经济法基础第四章练习题 文本文档

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1、经济法基础第四章练习题文本文档第四章个人所得税法律制度[题目答案分离版][题目答案结合版]字体：大中小一、单项选择题1、根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是()。A.财产转让所得B.其他所得C.偶然所得D.劳务报酬所得【正确答案】：A【答案解析】：本题考核财产转让所得征收个人所得税的范围。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。个人转让房屋，计算个人所得税适用的税目为财产转让所得。【该题针对“个人所得税的征税范围”知识点进行考核】2、著名设计师李某于2011年10月取得特许权使用费收入5000元，11月又取

2、得另一项特许权使用费收入3000元。李某两项收入应缴纳的个人所得税为()元。A.1280B.1240C.1440D.1600【正确答案】：B【答案解析】：本题考核特许权使用费所得个人所得税的计算。特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。应纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%+(3000-800)×20%=1240（元）。【该题针对“稿酬特许权使用费利息股息红利所得”知识点进行考核】3、下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（）。A.财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方B.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据；对无产权依据的，

3、以实际取得租金的个人为纳税义务人C.个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用为800元，超过4000元的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额【正确答案】：D【答案解析】：本题考核财产租赁所得的相关规定。选项A，财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人应该是出租方，而不是承租方；选项B，对无产权依据的，由主管税务机关根据实际情况确定；选项C，个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围，由财产转租人缴纳个人所得税。【该题针对“财产租赁所得”知识点进行考核】4、张先生为一名

4、工程师，2011年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为（）元。A.16000B.18600C.22000D.25000【正确答案】：B【答案解析】：本题考核劳务报酬所得应纳税额的计算。张先生进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的30000元和后来得到的50000元，属一次性报酬，扣除费用后所得额为64000元，适用加成征收。应纳税额＝（30000+50000)×（1-20%）×40%-7000＝18600（元）。【该题针对“劳务报酬所得”知识点进行考核】5、某企业雇

5、员王某2011年10月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，当地上年职工平均工资为1万元。王某应缴纳的个人所得税约为（）元。A.3725B.3985.04C.4800D.1655【正确答案】：D【答案解析】：本题考核因解除劳动合同取得补偿金个人所得税的计算。超过上年平均工资三倍以上的部分＝87500－10000×3＝57500（元）；折合月工资收入＝57500÷9＝6388.89（元）。解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税＝[（6388.89－3500）×10%-105]×9=1655.001(元)。【该题针对““工资薪金所得

6、”项目应纳税额的计算”知识点进行考核】6、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（）。A.适用3％－45％的超额累进税率B.适用5％－35％的超额累进税率C.20％的比例税率D.适用5％－45％的超率累进税率【正确答案】：A【答案解析】：从2011年9月1日起实行的最新的工资、薪金所得的个税的税率计算适用适用3％－45％的超额累进税率.【该题针对““工资、薪金”所得的税率与应纳税额”知识点进行考核】7、下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有()。A.对企业、事业单位的承包、承租经营所得B.财产租赁所得C.特许权使用费所得D.稿酬收入【正确答案】：A【答案解析】

7、：本题考核个人所得税的税率。选项A适用于五级超额累进税率，选项B、C、D均适用于比例税率。【该题针对“个人所得税的税率”知识点进行考核】8、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是()。A.在中国境内无住所B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人【正确答案】：D【答案解析】：本题考核个人所得税的纳税人。居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住