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1、第二章货币资金1.东方公司2010年5月份发生下列经济业务:(1)业务员张强预借差旅费1000元,开出现金支票,出差后报销费用850元。(2)委托开户银行汇往外地某开户行80000元开立临时采购户。本月采购材料价款60000元,增值税税率17%,所购材料入库,余款退回。(3)收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附购置办公用品2520元的发票账单。(4)为动力部门核定备用金1000元,以现金支票支付。(5)动力部门报销购买办公用品费950元,以现金付讫。(6)在盘点中发现现金短缺65元,经批准由出纳人员
2、赔偿。要求:根据上述经济业务编制会计分录。2.某企业2010年6 月25 日以后的银行存款日记账记录(见表2-2)与6月30 日收到的银行对账单(见表2-3)记录如下(假定25 日之前的记录全部相符):表2-2银行存款日记账金额单位:元日期凭证号摘要借方贷方余额6月25日300006月26日00123售A产品12000√6月27日02566购甲材料22000√6月28日00323销B产品收支票3006月29日04895付汽车修理费21006月30日07755销A产品收支票1800√20000表2-3银行对账
3、单金额单位:元日期凭证号摘要借方贷方余额6月25日300006月26日00123A产品货款12000√6月27日07755A产品货款1800√6月28日02566甲货款22000√6月29日00334M公司汇款4006月30日02099水费20022000注:借方、贷方栏未打“√”的,可能为未达账项要求:编制该企业6月30 日的银行存款余额调解表。第二章货币资金答案1(1)借:其它应收款——张强1000贷:银行存款1000借:管理费用850库存现金150贷:其它应收款——张强1000(2)借:其它货币资金—
4、—外埠存款80000贷:银行存款80000借:材料采购60000应交税费——应交增值税(进项税额)10200贷:其它货币资金——外埠存款70200借:银行存款9800贷:其它货币资金——外埠存款9800(3)借:管理费用2520贷:其它货币资金——信用卡存款2520(4)借:其它应收款——备用金1000贷:银行存款1000(5)借:制造费用950贷:现金950(6)借:待处理财产损益65贷:现金65借:其它应收款65贷:待处理财产损益65答案2银行存款余额调节表2010年6月30日单位:元项目金额项目金额银
5、行存款日记账余额20000银行对账单余额22000加:银收400加:单收300减:银付200减:单付2100调节后余额20200调节后余额20200第三章应收和预付款项1.某企业销售一批商品,增值税发票上的售价600000元,增值税额102000元,货到后买方发现商品质量不合格,要求在价格上给予3%的折让。销售方已经同意了对方折让的请求。要求:请据此编制相应的会计分录。(“应交税费”账户要求写出明细账户和专栏名称)2.东方公司2010年5月10日销售商品一批,价款100000元,税款17000元,收到一张面
6、值为117000元、期限为120天、利率为9%的商业承兑汇票。6月10日,该公司因急需资金到银行办理贴现,贴现率为12%。票据到期后付款单位和东方公司均无款支付,东方公司收到银行通知,将该票据款转为逾期贷款处理。要求:(1)计算贴现所得。(2)编制东方公司相关会计分录。3.2008年12月31日,甲公司对应收乙公司的账款进行减值测试。应收账款余额合计为800000元,假设坏账准备没有期初余额。甲公司根据乙公司的资信情况确定按10%计提坏账准备。2009年,甲公司的应收账款实际发生坏账40000元。2009年
7、年末,应收乙公司账款余额为1000000元。经减值测试,甲公司确定按8%计提坏账准备。2010年4月20日,甲公司收到已经转销的坏账20000元,已经存入银行。2010年年末,甲公司应收乙公司账款余额为500000元。经减值测试,甲公司确定按8%计提坏账准备。要求:根据资料,编制甲公司2008年年末、2009年度、2010年度与坏账准备有关的会计分录。(答案中的金额单位用元表示)第三章应收和预付款项答案:1销售实现时:借:应收账款 702000贷:主营业务收入 600000
8、 应交税费——应交增值税(销项税额) 102000发生销售折让时:借:主营业务收入 18000应交税费——应交增值税(销项税额) 3060 贷:应收账款 21060实际收到款项时借:银行存款 680940 贷:应收账款 680940答案:2(1)票据到期值=117000×(1+9%×4/12)=120510元贴现利息=120510×12%×3
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