1、一、判断题（每小题4分，10小题，共40分）1.现代内部控制理论认为，内部控制的环境因素主要是人。“人”才是内部控制中的根本和核心因素，人的素质、品行与能力是决定控制制度作用发挥的根本因素。（） A 正确 B 错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确2.由于非税收入大部分是行政事业单位性收费，少数单位受利益驱动，以行政事业性收费和经营性收费界定不清为由，想方设法采取各种措施规避财政专户管理，将行政事业性收费化为经营性收入。 A 正确 B 错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确3.行政事业单位收支管理违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失属于
2、行政事业单位收支业务的风险。（） A 正确 B 错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确4.行政事业单位固定资产内部控制的最终目的在于：防范固定资产业务中的差错和舞弊，保护固定资产的安全和完整，确保国有资产不流失，合理配置国有资产，保障行政事业单位履行职能，提高固定资产运营效率。（） A 正确 B 错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确5.内部控制评价是指对内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。内部控制评价包括：过程评价和结果评价。（） A 正确 B 错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确6.预算调整是预算
3、管理中一个必不可少的环节。一方面，在预算执行过程中，主、客观环境的变化，尤其是当外部环境发生重大变化时，如果片面强调预算的刚性，预算就会变得呆板僵化，妨碍单位的有效运作，此时，预算调整就必不可少；另一方面，预算调整又是一个十分规范的过程，必须建立严格规范的调整审批制度和程序，必须按照规定的程序进行调整，在变化中求不变。单位应当加强对预算调整环节的控制，保证预算调整依据充分、方案合理、程序合规。（） A 正确 B 错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确7.货币资金是指资金循环周转中停留在货币形态的资金，按货币资金的用途和存放地点的不同，分为现金、银行存款和其他货币资
4、金。由于货币资金具有高度的流动性和控制风险，大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关。因此，行政事业单位必须加强对货币资金的管理和控制，结合货币资金内部控制，这对保护行政事业单位资产的安全完整，以及业务的正常运转起着非常关键的作用。（） A 正确 B 错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确8.工程实施控制，工程变更有两种类型：标外变更：在不突破合同中标总价格以内的变更(含项目和数量的变更)；标内变更：超过合同中标总价格的变更，含设计变更、增加项目和增加数量。变更超过原设计标准或批准的建设规模时，需要由原施工单位(或设计单位)提供变更的相应图纸和说
5、明。（） A 正确 B 错误正确答案：B我的答案：B解析【答案】错误9.专项监督，即个别评价，即持续性监督检查，是指单位对建立和实施内部控制的整体情况所进行的常规的、连续的、全面的、系统的、动态的监督检查。（） A 正确 B 错误正确答案：B我的答案：B解析【答案】错误10.采购预算管理是单位预算管理的一个分支，应与预算系统的其他系统相互协调。编制采购预算是指根据单位运营目标确定采购预算项目，建立预算标准，采用一定的编制方法和程序，将单位在未来一定时期内应达到的具体采购目标以数量和货币的形式表现出来。（） A 正确 B 错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正
6、确二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）1.内部控制概念框架下所说的风险是指（ ）。 A ．损失 B ．损失的可能性 C ．目标实现的不确定性 D ．目标无法实现正确答案：C我的答案：C解析【答案】C【解析】风险是指组织在未来经营中面临的、可以影响基经营目标实现的所有不确定性。2.企业预算一般包括经营预算、资本预算和（ ）。 A ．财务预算 B ．现金预算 C ．筹资预算 D ．生产预算正确答案：A我的答案：A解析【答案】A3.行政事业单位内部控制各要素中，（ ）是实施内部控制的基础。 A ．风险评估 B ．控制活动 C ．控制环境 D ．内部
7、监督正确答案：C我的答案：C解析【答案】C【解析】控制环境规定单位的纪律与架构，影响运营管理目标的制定，塑造单位文化并影响员工的控制意识，是实施内部控制的基础。4.下列各项中属于行政事业单位内部控制原则的是（ ）。 A ．有效性原则 B ．制衡性原则 C ．有效性原则 D ．相关性原则正确答案：B我的答案：B解析【答案】B【解析】行政事业单位内部控制原则有：全面性原则；重要性原则；制衡性原则；适应性原则。5.下列各项中不属于会计系统控制的主要方面是（ ）。 A ．严格遵守各项财经法规 B ．会计人员岗位
