企业集团资金结算中心运营管理存在问题及对策

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1、企业集团资金结算中心运营管理存在问题及对策　　摘要：文章就企业集团资金结算中心运营管理存在的一些突出问题进行了归纳总结，从公司内外部政策法律环境、公司治理及风险控制等方面入手，探讨了相应的解决途径和对策，为加强结算中心管理建设提出了建议。　　关键词：资金；结算中心；问题；对策　　“现金为王”的理财观念，已经渗透到企业运营的每一个环节，利润良好却无现金流的企业，可能会陷入支付不能的危机。现金管理的重要性不只是体现在公司营运层面，更被提到战略高度，因此，企业资金管理模式就显得尤为重要。由于财务公司成立受到国家政策的限制，所

2、以更多企业通过与银行合作，在银行的支持下成立企业集团资金结算中心来解决资金的集中管理和配置效率问题，但是在实践中，一些企业集团资金集中管理虽然获得了成功，取得了一定的经验，但在政策法规和实际工作中也存在不少不容忽视、亟待解决的问题。本文对我国企业集团资金结算中心管理存在的问题进行分析，并探讨了相应的对策，为企业集团资金结算中心运营管理的实际运作提出建议。　　一、结算中心运营管理存在的问题　　（一）外部法律环境存在的问题　　（1）集团企业财务结算中心性质定位问题。集团企业财务结算中心是按“准银行”方式运作，其业务范围只限

3、于企业内部，不具备独立法人资格，它在集团内部吸收存款、发放贷款，并办理结算业务，从事小范围的金融业务，但它并不是人民银行批准的金融机构。从这个意义上讲，它存在一个性质定位问题。　　（2）集团企业财务结算中心税务处理问题。集团企业财务结算中心通过贷款、借款及存款业务形成收入和支出，贷款与存借款利息差扣减费用以后形成净收益。按税法规定，有收入应征收营业税，有利润应征收所得税。然而，集团企业财务结算中心不是法人机构，只是集团总部一个部门，其行为是否属于经营行为尚未明确界定。从税法角度看，集团企业财务结算中心的开办，缩小了营业

4、税税基，减少了国家税收。营业税法中至今没有有关企业内部金融行为的免税规定，这种状况亟待从法律上加以解决。　　（3）相关政策法规不完善。由于结算中心具有类似于银行的结算功能、信贷功能，而根据国家有关规定非金融经济实体是不能进行信贷融资的。对于结算中心，人民银行没有明文规定，一般来讲，属于集团公司内全部控股的子公司，基本上是允许设立内部结算中心，但不许对外营业。财政部1997年发布的《关于加强国有企业财务监督若干问题的规定》指出：“有条件的企业要逐步建立资金结算中心”。而且从人民银行对另外一种集团公司货币资金控制模式—财务

5、公司的支持（2000年《财务公司管理办法》的颁布）来看，人民银行对结算中心的发展应该持支持的态度。所以，集团内部资金管理、融资的结算中心是国家政策所允许的，但至今没有相关的法律法规出台。　　（二）财务制度存在的问题　　（1）内部管理问题。该问题主要又表现为以下两个方面：1）对成员单位账户进行管理，没有集中成员单位的资金，不能发挥资金规模效益，无法实现真正意义上结算中心资金管理的目标。2）成员单位多头开户问题。各个成员单位也有可能在结算中心之外开立其他账户，因而难以有效地监督成员单位的资金运作。　　（2）小集团利益思想使

6、工作中阻力较大。企业集团的财务结算中心肩负着管理部门的监控职能，但有些二级公司怕置于集团的监控之下或是对结算中心缺乏信任，仍将少量资金留于商业银行，以维护自身利益的需要，这部分体外循环的资金，使集团下达的命令贯彻不彻底，影响集团的整体利益。　　（三）公司治理存在的问题　　目前大多数企业集团都已经形成了股东会、董事会和监事会的三会管理体制，而且一些集团也已在母公司董事会下面分设如资金管理委员会等各类委员会，来承担部分董事会的职责。但在实际运作中，不仅监事会的作用很难有效发挥，股东会、董事会、各专门委员会的决策也往往是集团

7、主要领导意图的体现，在资金管理中出现不少秉承领导意愿随意贷款、任意投资的情形。　　（四）风险管理存在的问题　　（1）存在或有风险。如果结算中心某个成员单位因法律纠纷而被法院实行封存账户等强制制裁时，因结算中心在银行开立的是总账户，并没有对该成员单位开立分账户，这样有可能存在总账户上所有资金被冻结的风险。　　（2）内部分账户发生透支而被外部总账户资金余额充足掩盖的风险。如果某成员单位无意或恶意透支，结算中心不能及时发现其分账户资金余额不足，而银行根据总账户充足的余额将款项支付，这样会对其它分账户造成损失。　　（3）由于主

8、业的财务报表合并多种经营单位的财务报表，而多种经营部门的资金存放于主业的银行账户中，形成不同法人之间资金流转的行为，存在监管风险，并且影响外部财务报告使用人正确评估企业会计信息。　　（4）一些结算中心存在运营困难的情况，集团资金沉淀，周转缓慢，存量越滚越大，逾期呆滞贷款数量巨大，造成这种情况有几个原因：1）集团整体经营困难，企业效