《扣缴个人所得税报告表》填表说明

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1、请教各位,新的个人所得税的收入额是否是应发工资额,免税收入额是各个应负担的五险一金呢,我的理解正确否,请指教.谢了.推荐阅读：正确开具发票的七大注意事项我来说两句：验证码：←请照此输入(点击图片刷新验证码)确认发言积分规则　还可以输入10000个字符最佳答案回答者:　hlbt　回答时间：2006-10-1810:52:06扣缴个人所得税报告表填写说明一、扣缴个人所得税报告表概括说明1、扣缴个人所得税报告表分三个部分：单位基础信息、隐藏统计项、明细列表，其中单位基础信息中部分数据是从单位信息管理中带过来的，声明人填写扣缴义务人名称且为

2、必填项，如果为空当保存时文本框的颜色会变成红色。隐藏统计项中的数据项不需要用户填写，自动计算是以“所得项目”为基准的，当用户选择了“所得项目”时，系统会自动计算隐藏统计项中的值。最下面的明细列表填写，用户填写明细列表时除了系统的必填项和身份证号码有校验必须正确以外，明细列表没有引入任何填写规则，但是当用户点击【计税逻辑校验】时会发现引入的数据的填写规则，提示用户填写有误的地方，但是不影响明细数据的保存，也不影响明细数据的申报。二、全员全额和非全员全额选择用户可以看到在界面上有两个单选按钮【全员全额】和【非全员全额】，当初始打开此表时

3、，系统默认选中单选按钮【全员全额】，这样下面的灰色文本框都是系统自动计算出来的。当用户选择单选按钮【非全员全额】时，“被期本单位总人数”、“本期非本单位总人数”和“全部人员收入总额”这三个文本框变为可用，当明细记录增加时，系统不自动计算这三项，需要用户手动填写。全员全额：个人所得税全员全额管理，是指凡取得应税收入的个人，无论收入额是否达到个人所得税的征税标准，均应就其取得的全部收入，通过代扣代缴和个人申报，全部纳入税务机关管理。非全员全额：个人所得税非全员全额申报管理，是指取得应税收入的个人，其收入额没有达到个人所得税的征税标准，这

4、些人员不用申报，也就是沿用现在的申报方式。三、扣缴个人所得税报告表（此为电子表格）扣缴个人所得税报告表计算机代码：扣缴义务人名称：邮政编码：有效联系电话：有效联系地址：扣缴义务人声明：我声明，此扣缴报告表是根据国家税收法律、法规的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。声明人：会计主管签字：负责人签字：填表日期：年月日所得期间：年月本期本单位总人数是否全员全额其中纳税总人数全部人员收入总额应扣缴税额本期非本单位总人数纳税人收入总额已扣税额其中纳税人数应纳税所得额本期欠缴税额人民币：元（角分）序号纳税人姓名身份证照类型身份证照号

5、码国家与地区职业所得项目收入额免税收入额允许扣除的税费费用扣除标准准予扣除的捐赠额应纳税所得额税率%应扣税额已扣税额所属部门备注123456789101112131415161718《扣缴个人所得税报告表》填表说明一、本表根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）及其实施细则、《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称税法）及其实施条例制定。二、本表适用于扣缴义务人申报扣缴的所得税额。扣缴义务人必须区分纳税人、所得项目逐人逐项明细录入本表。三、扣缴义务人不能按规定期限报送或上传本表时，应当在规定的报送期限内提出申请，经当地

6、税务机关批准，可以适当延长期限。四、扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送或上传本表的，依照征管法第六十二条的规定，予以处罚。五、填写本表要用中文，也可用中、英两种文字填写。六、表头项目的填写说明如下：1、计算机代码：填写税务登记表中的计算机代码（原征收管理码）。2、扣缴义务人名称：填写扣缴义务人单位名称全称，不得填写简称。3、填表日期：是指扣缴义务人填制本表的具体日期。七、本表各栏的填写如下：1、纳税人姓名：纳税义务人如在中国境内无住所，其姓名应当用中文和英文两种文字填写。2、身份证照类型：填写纳税人的有效证件（身份证、户口簿、护照

7、等）名称。3、国家与地区：按国家与地区编码表填写，详见国家与地区编码表（附件3）4、职业：按照职业编码表填写，详见职业编码表（附件4）5、所得项目：按照规定项目填写，详见所得项目编码表（附件2）。同一纳税义务人有多项所得时，应分别填写。6、所得期间：填写扣缴义务人支付所得的时间。7、收入额：如支付外币的，应折算成人民币。8、免税收入额：指按照国家规定缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴和其他经国务院批准免税的补贴、津贴等按照税法及其实施条例和国家有关政

8、策规定免于纳税的所得。此栏只适用于工资薪金所得项目，其他所得项目不得填列。9、允许扣除的税费：只适用劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得项目。（1）劳务报酬所得允许扣除的税费是指劳务发生过程中实际缴纳的税费；（2