我国地方财政专户存在的问题及建议

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1、我国地方财政专户存在的问题及建议　　【摘要】随着我国经济的快速发展，财政专项资金总量在不断扩大，财政专户的数量在不断增多，所存在的问题日益凸显。应当依法管理财政专户，明确国库对财政专户的监管职责。增强国库服务职能，逐步实现国库统一缴存。待时机成熟时，彻底取消财政专户。　　【关键词】财政专户国库监管流动风险宏观调控　　一、我国地方财政专户的现状分析　　财政专户是各级财政部门为核算具有特定专门用途的资金，在商业银行及其他金融机构设立的资金账户。财政专户虽然在规范财政资金管理方面起到了一定作用，但随着财政资金总量的不断扩大以及国库集中支付制度改革的不断深化，财政专户所存在的问题日益凸显，为加强

2、对财政资金的安全管理，规范财政专户的设立、运行、监督行为，中国人民银行以及各级政府曾多次开展对财政专户的清理整顿工作，但结果并不尽如人意，财政专户仍存在诸多问题，亟待解决。　　二、我国地方财政专户存在的问题　　（一）财政专户开设随意，规避国库监督　　根据相关规定，设立财政专户必须要有国务院及其财政部门、省级人民政府及其财政部门正式文件作为依据。而现实中，政府及其财政部门为了规避监督，往往巧立名目，逐级发文、连续发文，从而依据不同级别、不同种类的文件针对同一专项资金设立名目繁多的财政专户。由于缺乏有效监管，财政专户的管理处于真空状态，财政专户资金被地方政府挤占、挪用现象时有发生。大量财政专

3、户资金成为“第二国库”，沦为地方政府控制预算进程的工具，规避国库对预算执行的监督。　　（二）财政专户资金分散，增加流动风险　　财政专户因缺乏法律约束，设立具有很大的随意性，完全取决于财政部门，而具体选择哪家商业银行则取决于商业银行的“竞争”，商业银行追求利益最大化的本性会加剧恶性竞争，极易引发权力寻租现象，人为的使财政专户的运行增加不可预测的风险。况且商业银行本身存在一定的流动性风险，而财政专户的设立正从大型商业银行往小型地方性银行转移，尤其是小型地方性银行，风险抵御能力更低，必然会增加财政专户资金的流动风险。　　（三）财政专户资金闲置，降低使用效率　　长期以来，各级政府财政专户资金余额

4、远远超过国库存款余额，大量财政专户资金长期处于闲置状态，使得各级财政部门无法及时、全面掌握财政现状，从而不能合理编制财政预算，不利于财政统筹调度，降低资金使用效率。同时，也使得国库不能有效管理国库资金。　　（四）财政专户资金量大，影响宏观调控　　财政资金作为中央银行的法定存款，是央行实施货币政策，进行宏观调控的重要工具。现存财政专户资金量巨大，长期滞留在商业银行，这就变相地增加了整个社会的货币供应量，势必会对资金市场价格形成机制产生不可预测的影响，对冲货币政策的调控效果。从而影响央行的货币政策实施效果，不利于宏观调控。　　三、我国地方财政专户的完善建议　　（一）依法管理财政专户，明确国库

5、对财政专户的监管职责　　财政专户的设立仅需依据政府及财政部门的文件，没有相应监管机构对其设立进行审核，因此，应当尽快完善相关法规，规范财政专户的设立、使用行为。首先，应当完善《国家金库条例》、《预算法》等法规，赋予国库对财政专户的监管职责，明确由国库对财政专户的设立、使用行为进行统一监管。其次，地方政府及财政部门应当严格按照《中央预算外财政专户管理暂行办法》、《人民币结算账户管理办法》等相关法规设立财政专户，国库负责审核财政专户的设立，对经国库审核合法的财政专户批准设立，而对未经国库审核的财政专户不予设立，并且拒绝向其拨款。最后，国库还应当对财政专户的使用过程进行有效监管，实行月度、年度

6、核算监督，及时发现、改正问题，确保财政专户资金专款专用。　　（二）规范商业银行经营行为，降低流动风险　　针对商业银行的过度竞争行为，首先，人民银行、银监会等金融监管机构应当实施严格监管，规范商业银行的揽储行为，对违反法律规定的揽储行为进行处罚，维护金融市场公平竞争环境。其次，要求商业银行对财政专户的设立、使用情况详细备案登记，形成月报、年报，定期报送，并对财政专户的设立、变更、撤销情况及时向国库部门报送，以便于国库部门查阅、监管。最后，还应当对设立财政专户的金融机构规定一定门槛限制，规定符合一定资质、营业状况良好、抵御风险能力较强的商业银行才具备设立财政专户的资格，而营业规模较小、低于风

7、险能力较弱的地方性商业银行不得违规设立财政专户。　　（三）增强国库服务职能，逐步实现国库统一缴存　　随着国库核算电子化程度的不断提高，国库会计数据集中系统（TCBS）的正式上线，作为现代支付系统核心的中国人民银行有能力为各级财政提供更加便捷、高效、安全的金融服务。应当逐步将财政专户纳入国库统一管理，增强财政资金的透明度，方便国库进行有效监督。同时，严格实行收支两条线管理，以提高国库资金的统一有效管理，实现国库资金收益最大化。待时机成