增值税、营业税、消费税税制改革以及企业应对策略(附答案)

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1、增值税、营业税、消费税税制改革以及企业应对策略1、国内某建筑公司在美国承包了一项建筑工程，取得工程价款3000万元。该建筑公司应纳营业税为（0万元）。2、施工单位缴纳营业税时不包括在计税依据中的内容是（业主提供的设备）。3、纳税人从事旅游业务的，计税营业额中其取得的全部价款和价外费用不得扣除的项目是（替旅游者支付赔偿金）。4、某纳税人2009年1月发生的下列损失，不属于非正常损失的是（自然灾害损失）。5、下列货物适用17%的增值税税率的是（药品）。6下列选项中，属于应缴增值税的行业是（产品受托加工业）。7纳税人销售或者进口下列哪些

2、货物，税率为17%（肉罐头）。8纳税人购进的下列固定资产，不允许抵扣增值税税额的是（管理部门使用的属于消费税征税范围的汽车）。9某增值税一般纳税人2009年2月份销售自己使用过的2003年购置的机器设备，开具的普通发票上的金额为104000元。则其计征的增值税额是（2000）元。10某机械厂为增值税一般纳税人，2009年2月将10台自产产品分配给投资者，单位成本60000元，没有同类产品售价，市场上同类产品不含增值税的单位销售价格为70000元，该产品增值税税率17%。此项业务的税务处理正确的是（计销项税额119000元）。11

3、某旅游企业组织旅游团在中国境内旅游，共收取旅费收入220000元，其中支付导游费3500元，替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、门票费等共80000元，则该旅游企业应纳营业税款为（7000元）。12纳税人放弃免税后，（36）个月内不得再申请免税。13根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，纳税人支付运输费用计算抵扣进项税额的扣除率为（7%）。14营业税按次纳税的，由原细则规定的每次（日）营业额50元，调增至（100）元。15某增值税一般纳税人外购下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（外购

4、的低值易耗品）。16某增值税一般纳税人外购材料发生非正常损失，成本50000元，其中已按7%的扣除率计算抵扣进项税额的运输费用占总成本的10%，其余90%为按13%扣除率计算抵扣了进项税额的农产品买价。则该纳税人应转出进项税额的数额为（7100.48元）。17根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，纳税人购进农产品按规定可以计算抵扣进项税额的，其扣除率为（13%）。18下列外商投资企业采购国产设备的税收政策不正确的是（可以退还进项税额）。19下列不应确认纳税人销售已经实现的是（委托代销货物发出已超过90天）。20依据现

5、行增值税的有关规定，纳税人购进货物取得增值税专用发票后，必须自专用发票开具之日起（180）日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。21以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力，煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩用量占发电燃料的比重不低于60%的，增值税税收优惠为（即征即退50%）。22施工单位缴纳营业税时不包括在计税依据中的内容是（业主提供的设备）。23固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具（外出经营活动税收管理证明），向其机构所在地主管税务机关申报纳税。24下列产品中，应交消费税的是（烟叶

6、）。25下列纳税人，年应税销售额超过小规模纳税人标准，而应该按小规模纳税人纳税的是（其他个人）。26按复合计税组成计税价格的计算方法缴纳消费税的产品是（白酒）。27自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，（不征营业税）。28下列资产中，进项税额可以从销项税额中抵扣的有（铲车）。29下列各项中，需要按建筑业征收营业税的是（自建出售建筑物）。30依据现行增值税的有关规定，纳税人购进货物取得增值税专用发票后，必须自专用发票开具之日起（180）日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。31

7、2009年3月份，安装企业A承包制造企业B设备的安装工程，经双方协商，设备由安装企业A提供并负责安装，工程总价款为500万元（其中安装费100万元）。安装工程完工后，A企业应纳营业税额为（150000）元。32下列选项中，属于应缴增值税的行业是（产品受托加工业）。33根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列不属于增值税扣税凭证的是（废旧物资销售发票）。34下列关于营业税申报缴纳说法正确的是（纳税人异地提供建筑业劳务应到劳务所在地缴纳营业税）。35下列项目应征增值税的是（企业销售废旧物资）。36甲公司20

8、05年购入××大厦1000平方米写字楼作为办公场所，购入价格每平方米6000元（不考虑其他税费），2008年公司迁移，将原办公场所出售，每平方米售价8000元，此业务应当缴纳的营业税为（10万元）。37固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所