会计实务做账班教程(主讲人：陈会中)

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1、会计实务做账班教程主讲：陈老师会计实务做账班教程主讲人：陈老师第21页会计实务做账班教程主讲：陈老师目录一、学习目的：1二、学习步骤：1三、实际会计工作所需主要用品：1四、新公司开办程序1五、新公司账务处理：2六、收集整理原始凭证：4七、登记账本：4八、外币核算：6九、投资：7十、增值税：7十一、印花税11十二、工业企业期末必须进行的账务处理：12十三、销售废品收入的两种处理方法：13十四、特殊账务处理：13十五、月末结算本月税金14十六、月末结转利润：15十七、结账17十八、个人所得税计算方法：19十九、会计报表19二十、时间安排：21第21页会计实务做账班教程主讲：陈老师会计实

2、务做账班教程一、学习目的：将所学的会计基础理论知识与实际相结合，在走上实际岗位前进行模拟训练，丰富实战经验。二、学习步骤：1)收集整理原始凭证及原始凭证汇总表；2)填制记账凭证；3)依据记账凭证逐日逐笔登记各类明细分类账本；4)依据记账凭证汇总表登记总分类账本；5)月末核对总分类账、明细分类账，必须核对无误；6)实际工作中还必须定期进行财产清查，调整账目，保证账、实相符（本模拟班无法做到此点）；7)月末编制会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表；8)次月在规定的时间内进行国、地税网上申报。三、实际会计工作所需主要用品记账凭证、记账凭证封面、支票审批单、费用报销单、差旅费报销单、现

3、金支付证明、收款收据、入库单、出库单、装订针、线、总分类账本、现金日记账、银行存款日记账、费用明细账、生产成本明细账、存货明细分类账、固定资产明细账、应交税金----应交增值税明细账、一般三栏式明细账本、12位计算器、30公分左右长尺子、0.38红、黑色签字笔、铅笔、橡皮、文件夹、文件袋、胶水、剪刀、裁纸刀、大夹子（本班需要2个）、回行针、大头针、本月合计、过次页等科目章、红色印油、现金付讫、现金收讫章、标贴、订书机、订书针等；四、新公司开办程序1)核名（工商局出具核名通知书）；2)银行开立临时账户（租赁合同、章程）；3)存投资款入临时账户，请会计师事务所验资并出具验资报告；第21

4、页会计实务做账班教程主讲：陈老师1)办理营业执照（工商局）；2)办理法人代码证（技术监督局）；3)刻章（财务章、公章、法人私章、发票专用章、合同专用章、所有章必须到公安局备案）；4)办理国、地税登记证：税局提供税种核定通知书；5)将临时账户转为基本存款户，可以购买支票、办理一切正常事务；6)返回国税局办理税务银行开户事宜，并办理好网上申报手续；7)新公司开办完毕。一、新公司账务处理1、开办期的账务处理1)开办期发生的除了装修费以外的费用，费用全部记入“长期待摊费用—开办费”，即：借：长期待摊费用—开办费贷：现金2)开办期结束的当月，将该费用全额、一次性转入“管理费用—开办费摊销”，

5、即：借：管理费用—开办费摊销贷：长期待摊费用—开办费【注】余额为零；从此企业从开办期进入正常期，费用记入四大费用（管理费用、营业费用、财务费用、制造费用）；2、装修期的账务处理装修费处理（包括需要安装的固定资产）：1)购买装修物资时：借：工程物资（含税金额）贷：银行存款等2)领用装修物资时：借：在建工程贷：工程物资第21页会计实务做账班教程主讲：陈老师1)支付工程款时：借：在建工程贷：银行存款等1、交付使用时的账务处理1)自有资产装修竣工交付使用时，借：固定资产贷：在建工程2)租入房屋装修竣工交付使用时：（1）租期1个月借：营业费用等贷：在建工程（2）租期1年借：待摊费用贷：在建工

6、程，然后按期摊销计入费用（3）租期1年以上借：长期待摊费用----装修费贷：在建工程，然后按期摊销计入费用2、固定资产使用年限1)房屋建筑物：20年2)飞机、火车、轮船、机械和其他生产设备：10年3)家具：5年4)除了飞机、火车、轮船以外的运输工具：4年5)电子设备：3年3、申报税种1)国税：增值税、消费税、02年以后08年之前成立企业的企业所得税；2)地税：营业税、城建税、教育附加税、印花税、堤围费、个人所得税、02年以前成立企业的企业所得税等其他税种；3)08年以后成立企业的企业所得税按企业主要交纳税种再和税务局决定。第21页会计实务做账班教程主讲：陈老师一、收集整理原始凭证1

7、、所有的收款凭证无须整理，即不需要有关领导审批同意，直接收款，并后附记账凭证即可；2、所有的付款凭证必须整理，即需要有关领导审批同意，方能付款；具体的付款方式和操作步骤如下：1)银行方式付款：（1）银行直接划扣单方式，首先必须与银行签定总委托付款协议，协议上由总经理等审批，无须每单签字，收到有关银行扣款单后，直接后附记账凭证即可；（2）其他银行付款，必须每单填写支票审批单，后附各种合理合法原始单据，（假若单据零散，可以后垫粘贴单以保证单据的完好，但是粘贴单不计张数），