银行承兑收付制度

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1、银行承兑汇票收付制度适用范围：公司整体一、总则为加强对银行承兑汇票的管理，理顺承兑汇票结算程序，规范承兑汇票运作，防范票据风险，保证票据的安全，满足会计法票据管理的正规化要求，结合公司实际情况，特制定本办法。二、银行承兑汇票基本信息1、银行承兑定义及期限银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行承兑汇票期限一般为3个月、6个月（期限=汇票到期日-出票日期）。由于有银行担保，所以银行对委托开据银行承兑汇票的单位有一定要求：1、一般情况下会要求企业存入票据金额等值的保证金至票据到期时

2、解付。2、银行向企业做银行承兑汇票授信并在授信额度范围内使用信用额度，如果没有银行授信是没有开据银行承兑汇票资格的。出票日期，中文大写图为银行承兑汇票样本：收款人全称，必填付款人全称，必填需注明汇票到期日，中文大写注意大小写金额一致出票人财务章，个人印鉴银承汇票背书：11/11粘单上第一记载人要在票据和粘单粘接处签章2、银行承兑汇票优缺点优点：企业在购买商品时用远期付款，以有限的资本购进更多货物，最大限度地减少对营运资金的占用与需求，暂时解决资金紧张问题，提高购买力。相对于贷款融资可以明显降低财务费用。缺点：如果企业收到银承，需要马上获取资金，则需付高额贴息费（贴现率远高于存款利率）进行

3、贴现。收到的汇票存在不能承兑的风险，办理手续比较麻烦。承兑汇票面金额不能拆分，使用上不够灵活。三.银行承兑汇票各环节费用支付费用费用及计算方法如下：支付项目计算方法支付时间保证金=票面总额*40%办理承兑前工本费=张数*0.28元/张办理承兑前手续费=开票金额*0.05%办理承兑前风险管理费=票面金额*（1-40%）*2%/12*月份（2%为风险管理费年利率）办理承兑前贴息费=到期金额*年贴现率*贴现天数/360供应商要求时发票税金=票面金额*0.25%开了承兑后敞口费=票面总额*60%承兑到期日前三天11/11备注：1、出票银行对保证金政策要求不一，此处为中信银行现行的保证金比率。2、

4、贴息费中的“年贴现率”变动频率较大，故计算贴息费时可参照银行当天贴现率。例：在中信银行开一张6个月100万银承。办承兑前需支付保证金40万元，工本费0.28元，手续费500元，风险管理费6000元；开了承兑后支付发票税金2500元；银承到期后支付敞口费60万元。共支付1009000.28元。为更好的管理银行承兑汇票，财务部应对银行承兑汇票的各种后续事宜（如补发票税金、最终背书供应商、贴息费用支付等）做跟踪，财务部会计可查看出纳登记的《承兑明细》表，以安排到期还款的事宜。四、收取客户银行承兑1、收取银行承兑汇票为避免占用公司营运资金，原则上公司不接收承兑汇票：（1）若合同未约定情况下客户要

5、以承兑汇票方式结算的，经办人要写呈报呈总经理审批，确定是否可接受承兑方式结算；若合同约定可接收承兑汇票的，则不需要写呈报，可以直接进行第（2）步流程。（2）由经办人让客户先把将要给我司的承兑汇票以照片或传真形式传输过来，并打印。（3）经办人以上述承兑汇票复印件为附件，填写《收银行承兑汇票审批表》（见附表1），经审批后方可收取客户承兑。《收银行承兑汇票审批表》填写规定：①此表由经办人（即收款人）在收取银行承兑汇票之前进行填写；②经办人以《收取银行承兑汇票申请审批表》中1至7项关键要素的规定标准向客户收取银行承兑汇票，其中第6点详情可参考制度后附的承兑小常识；③对比结果（即现实情况与规定标准

6、是否符合）出现“否”11/11时，部门经理必须对未达标事项给出明确处理意见；④对比结果出现“否”时，财务经理需对其中存在的风险及损失作评估；⑤以银行承兑汇票方式结算必须获得总经理同意；⑥对比结果出现“否”时，必须交财务总监审批。2、出纳对收到客户银承的登记处理。收到客户的承兑，转背书给供应商。出纳需将《收取银行承兑申请审批表》，《付款通知单》原件、银行承兑汇票签收件原件放入当天结账日单据中过单给财务，并在《收取款确认登记表_其他货币资金》上做登记，但不需入银行现金账。《收取款确认登记表_其他货币资金》每月月末复印一式两份，出纳与财务各留一份。五、承兑汇票付款1、承兑计划采购部每月月初5号

7、将本月《开具银行承兑计划表》（见附表2）附在《采购部资金计划表》后一齐交由总经理助理、总经理审批，然后交到财务部，财务部应根据账户的资金情况并结合项目收款进度进行排布，若是进度无法满足采购部需求，财务部应在每月8日前报批领导，并与采购部重新协商承兑开具的金额和时间。采购部按最终确认的《开具银行承兑计划表》提前走承兑审批手续。2、开承兑所需资料（1）开具承兑汇票审批表（以下简称《审批表》见附表3）。采购部需完全填写审批表内容。并附上办