江苏“一村一名大学生”计划税收基础课程教学指导

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4、分三部分—导学、计算题、课程形成性考核册计算题答案第一章57税收概论一、税收及其原则税收是国家为了实现其职能，凭借政治权利，按照法定标准，向、经济组织和个人无偿地征收实物或货币，取得财政收入的一种方式。税收是一个历史范畴，税收又是一个分配范畴。税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，被称为税收“三性”，是区分税收与其他财政收入形式的基本特征。税收主要具有以下职能：组织收入的职能调节经济的职能资源配置的职能宏观调控的职能税收原则：税收基本上有税收公平、税收效率和税收稳定三项原则。二、我国的税法制度税收制度：是国家为取得财政收入而制定的调整国家与纳税人在征税与纳税方面权利与义务关

5、系的法律规范的总称。（一）税法的构成现代社会中，有税必有法，无法不成税。任何国家的税收都是以法的形式存在，只是税法的完善程度不同而已。所以可以概括地说：税法是税收内容的法律表现；税收是税法的具体内涵。我国的税法从法律形式看，由税收法律、法规和部门规章组成。立法级次不同，法律效力也不同。税收法律(1全国人大、人大常委会制定2授权国务院制定)行政法规(1国务院制定2地方人大、人大常委会制定)部门规章(1国务院主管部门制定2地方政府制定57)（二）税收制度的基本构成要素及分类构成要素包括：纳税人、课税对象、税率、减税免税、纳税环节、纳税期限、纳税地点等，其中纳税人、课税对象和税率

6、是三个基本要素。按照课税对象的性质为标志可以进行以下分类：流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为税类。另外，还有其他分类方式将税种分为从价税和从量税；价内税和价外税；中央税、地方税和中央地方共享税；直接税和间接税等，这些概念要了解。（三）税收制度的分类以课税对象的性质为标志分流转课税（有增值税、消费税、营业税和关税）所得课税（有企业所得税、个人所得税和社会保险税）资源课税（有资源税、城镇土地使用税、土地增值税和耕地占用税）财产课税（房产税、契税、车船税）行为课税（有城建税、印花税等）建国以来，我国税法经过多次改革，目前已形成了以流转税为主，所得税为辅，多种税相配合的复

7、税制。三、税收的征收管理税收管理包括税收管理体制和征收管理两方面的内容，本课程重点掌握征收管理。（一）征收管理制度税收征管法是税收执法部门和纳税人共同遵守的税收征收管理法律规范的总称，适用于税务部门征收管理的各种税。属于程序法。税收征收管理的主要包括：税务管理、税款征收、税务检查和法律责任四方面的内容。（二）发票管理制度发票是指在购销商品、提供劳务服务以及从事其他经营活动过程中，向对方开出的收款凭证。发票是会计核算的原始凭证，又是税务稽查的重要依据。税务机关是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、