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1、合并资产负债表2009年12月31日编制单位：山煤国际能源集团股份有限公司单位：元币种：人民币项目期末余额年初余额货币资金1,930,118,609.111,016,764,431.17结算备付金拆出资金交易性金融资产1,000,000.00应收票据870,210,288.73339,243,842.29应收账款1,736,897,377.591,391,184,314.93预付款项3,490,067,566.621,905,069,530.55应收保费--应收分保账款应收分保合同准备金--应收利息--应收股利235,9
2、46.99753,204.28其他应收款300,309,887.79565,847,728.62买入返售金融资产存货825,831,559.67885,142,852.87一年内到期的非流动资产一、主要会计数据和指标（单位：万元）注：公司因进行重大资产重组，上年同期数据为中瑞岳华会计师事务所出具的备考财务数据。二、经营业绩和财务状况情况说明报告期内，公司煤炭生产量增加，价格较上年同期有所提高，生产成本得到有效控制，公司销售收入、利润水平同比有较大增长。主要会计数据2010年1-6月2009年1-6月备考数据增减比率(%)
3、营业收入1,626,045.65537,454.46202.55%营业利润93,007.7065,009.1843.07%利润总额93,155.6264,880.9843.58%归属于母公司所有者的净利润39,001.8229,545.2432.01%基本每股收益（元）0.52净资产收益率（％）14.75%14.87%减少0.12个百分比主要财务指标期末余额年初余额增减比率(%)总资产2,001,111.931,473,241.5435.83%归属于母公司所有者权益282,407.98252,852.2811.69%每股
4、净资产（元/股）3.773.3711.87%http://www.youshang.com/special/caishui/caiwubaobiao2010.html企业偿债能力案例分析发布时间：2008-5-811:30:22 来源：《会计之友》 作者： 添加到我的收藏 偿债能力是指企业对到期债务的清偿能力，包括短期内对到期债务的现实偿付能力和对未来债务预期的偿付能力。偿债能力分析对促进企业发展的作用越来越大。 随着我国社会主义市场经济体制的建立，企业所面临的外部环境与内部条件日趋复杂，偿债能力的大小直接关系
5、到企业持续经营能力的高低，是企业利益相关人最关心的财务能力之一，是衡量企业财务管理的核心内容，也是财务分析的一个重要方面。对企业偿债能力分析十分必要。 为了详细说明对企业的偿债能力分析，本文以某公司的资料为例，来说明对企业如何进行偿债能力的分析。 某公司是一家全民所有制国有企业，垄断该区供电业务，主营供电，兼营线路施工，电器安装，根据其2003年、2004年年报，有关偿债能力的资料及财务数据摘录及计算如下。见(表1-表4)。 表1 资产负债表数据 单位：万元 表2 利润表及现金流量表
6、数据摘要 单位：万元 表3 应收款项账龄资料 单位：万元 表4 偿债能力各项指标值 单位：万元 一、短期偿债能力分析 从资产构成看，公司的资产质量优良且比上年有所改善，主要表现在：2004年公司待摊费用、待处理财产损失等虚拟资产几乎为零，应收款项总额比上年下降，特别是3年以上的应收款项由2607万元减少到2219万元。流动资产质量的提高，对公司的短期偿债能力提供了更可靠的保障。 从资产、资本对称结构看，公司的资产与资本对称
7、结构由稳定结构变成了风险结构。2003年流动资产总额比流动负债总额多18366万元。2004年度，由于应收款项的减少等原因使流动资产总额减少了15519万元，而流动负债却增加了15308万元，造成流动资产总额比流动负债总额少了12441万元，公司的一部分流动负债被占用在长期资产上。因此，导致流动比率、速动比率、现金比率均比上年下降55％、70％、37％，远远低于行业平均值，分别仅为行业平均值的34.96％、36.12％、5.25％。从这一角度来看，在按期支付短期债务方面公司还存在着一定的风险。 从现金流动量角度分析，由
8、于公司在2004年提高了主营业务收入，并收回了部分以前年度的应收账款，当年通过销售商品取得的现金大于按权责发生制确认的主营业务收入，经营活动现金净流量比上年增加27747万元。到期偿付率指标从上年的1％提高到62％，说明公司在不依靠筹资活动(主要是贷款)的情况下，自主偿还到期债务的能力有了大幅度的提高，也说明了公司经
