2016税收制度盘点

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1、2010税收制度盘点1企业向无关联自然人借款可扣除利息国税函[2009]777号关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知需满足条件1企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其它违反法律、法规的行为需满足条件2企业与个人之间签订了借款合同j2非居民企业转让中国居民企业股权所得税新规国税函[2009]698号关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知NO1NO2NO3非居股权转让所得=股境外投资方间接转非居民企业向其关民企权转让价-原投资让中国居民企业股联方转让中国居民时的股权成本价权，如果被转让的企业股权，应符合业股境外控股公司所在独立交

2、易原则。权转预提所得税=股权国（地区）实际税让要转所得*10%负低于12.5%或者对其居民境外所得求更不征所得税的，应严格向中国居民企业所在地税务机关提交资料备案。3非居民企业所得税核定征收办法出台国税发[2010]19号非居民企业所得税核定征收管理办法依法设置账簿，依合法、有效凭证记帐核因会计账簿不健全，税务机关对非居民算，准确计算应纳税资料残缺难以查账，企业核定征收采用所得额，据实申报缴按照核定征收办法计的利润率按以下标纳企业所得税。算所得税。准确定。4非居民企业所得税核定征收办法出台国税发[2010]19号非居民企业所得税核定征收管理办法核定征收方式核定征收采用利润率NO1应纳税所

3、得额=收入总额×经税务机关从事承包工程作业、设计和咨询劳务核定的利润率的，利润率为15%-30%应纳税所得额=成本费用总额/（1－经税务机关核定的利润率）×经税务NO2机关核定的利润率从事管理服务的，利润率为30%-50%应纳税所得额=经费支出总额/（1－NO3经税务机关核定的利润率－营业税税从事其它劳务或劳务以外经营活动的，率）×经税务机关核定的利润率利润率不低于15%5出台企业所得税收入及成本费用认列政策国税函〔2010〕79号关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知有形或无形资产使用固定资产已投入使用，权取得的收入按交易但未取得全额发票，可合同或协议规定的承暂按合同规定金额计提租

4、人应付租金的日期折旧，待发票取得后再确认收入。做调整。企业取得的免税收入所对应的各项成本费企业筹办期间发生的筹用，除特别规定外，办费用，不得计算为当可在税前扣除。期的亏损。6特许权使用费在税收协议中的界定国税函[2009]507号关于执行税收协议特许权使用费条款有关问题的通知特许权使用费在税收协议中的界定属于特许权使用费范围不属于特许权使用费范围1.转让专有技术使用权涉及的技术服务活动1.在服务合同中，如果服务提供方提供服务应视为转让技术的一部分，由此产生的所得；过程中使用了某些专门知识和技术，但并不2.使用工业、商业、科学设备等动产收取的转让或许可这些技术；款项；2.单纯货物贸易项下作

5、为售后服务的报酬;3.有关工业、商业或科学经验的专用技术所3.产品保证期内卖方为买方提供服务所取收取费用。得的报酬;4.专门从事工程、管理、咨询等专业服务的机构或个人提供的相关服务所取得的款项。7外贸企业丢失增值税专用发票出口退税问题丢失增值税专用发票Loss发票联和抵扣联在增值税专用发票认Loss抵扣联证相符后,凭记账联复在增值税专用发票印件及税务机关出具认证相符后，可凭的《丢失增值税专用增值税专用发票发发票已报税证明单》票联复印件向主管，经购买方主管税务出口退税的税务机机关审核同意后，向关申报出口退税。主管出口退税的税务机关申报出口退税。8明确增值税一般纳税人资格认定管理办法关于明确

6、《增值税一般纳税人资格认定管理办法》若干条款处理意见的通知企业年应税销售额在50万元以上，商业企业年应税销售额在80万元以上就可认定为增值税一般纳税人具体涉及条款1.年应税销售额包括：纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额2.经营期在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的月份（或季度）3.申报期的所属申报期应在收到《税务事项通知书》10日内报送《一般纳税人资格认4.报送时间定表》,如逾期未报，按销售额依计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票5.新开业纳税人新开业纳税人可

7、以自税务登记日起30日内申请为一般纳税人9加强高收入者个人所得税征收国税发[2010]54号关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知高收入者个税主要稽查内容年所得在12万利息、股息元以上的纳税人财产转让所得、外籍个人所取红利所得得的所得劳务报酬所得10专用设备投资抵免企业所得税有关问题关于关于环境保护节能节水安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知原专用设备投资规定企业购买环保、节能、安全生产专用设备投资额的10%可