税法基础部分练习题

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1、第一章税法基本原理一、单项选择题1．下列关于税法的特点说法不正确的是（）。A．税法属于制定法B．税法属于义务性法规C．税法属于习惯法D．税法具有综合性【答案】C【解析】我国税法是由国家制定而不是认可的，所以我国税法属于制定法，不属于习惯法。2．下列不属于对实质课税原则描述的是（）。A．张某2010年获得了收入1000万元，但是当期的可扣除项目为1100万元，张某当期不缴纳所得税B．纳税人转让定价确定的所得，税务机关有权重新估定计税价格C．根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负D．纳税人严格按照法律规定纳税【解析】选项D是税收法律主义原则的体现。

2、3．税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法的角度看，有权的国家机关是指（）。A．全国人民代表大会及其常务委员会B．国务院C．财政部D．国家税务总局4．税收法律主义也称税收法定主义。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。A．课税只能在法律授权下进行B．课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C．课税要素的基本内容应由法律直接规定D．依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力5．如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依

3、据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。A．税收法律主义原则B．税收公平主义原则C．税收合作信赖主义原则D．实质课税原则6．对发生的业务，新法和旧法的规定不一致时，应当按新法的规定处理，则体现了税法适用原则中的（）。A．新法优于旧法原则B．法律不溯及既往原则C．特别法优于普通法原则D．实体从旧，程序从新原则217．当纳税人与税务机关对纳税问题发生争议时，纳税人应当先缴纳税款，然后才能申请行政复议，否则税务机关不予受理。则体现了税法适用原则中的（）。A．新法优于旧法原则B．程序优于实体原则C．特别法优于普通法原则D．实体从旧

4、，程序从新原则【解析】在发生税收争议时，先按照程序法的规定执行，保证国家及时获得税款，体现了程序优于实体原则。8．在处理税法对人的效力时，我国税法采用（）原则。A．属人主义B．属地主义C．属人或属地D．属人和属地相结合9．下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（）。A．字面解释B．扩充解释C．行政解释D．司法解释【解析】行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，原则上不能作为法庭判案的直接依据。10．国家税务总局《个人所得税法实施条例》将“劳务报酬所得按次征收”解释为“劳务报酬所得……属于同一项目

5、连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。”，这种解释属于（）。A．立法解释B．字面解释C．限制解释D．扩充解释【解析】按“劳务报酬所得按次征收”容易出现纳税人将取得劳务报酬次数无限分割，逃避纳税，减少税收收入的问题，属于解释尺度中的扩充解释。11．有关税法的法定解释，下列表述正确的是()。A．国务院制定的《个人所得税法实施条例》属于税法行政解释B．税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出C．字面解释是税法解释的基本方法D．国务院解释税收行政法律【解析】考核税法效力与解释。国务院制定的《个人所得税法实施条例》属于税法的立法解释，所以

6、A选项错误；税法司法解释分为由最高人民法院做出的审判解释、由最高人民检察院做出的检查解释、由最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释三大类，所以B选项错误；字面解释是税法解释的基本方法，C选项正确；国务院应当解释税收行政法规，全国人大及其常委会解释法律，所以D选项错误。12．下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A．征纳双方通过平等协商、等价有偿的原则上进行财产所有权的让渡B．税收法律关系中权利与义务具有对等性C．税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D．征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让【解析】选项A，税收法律关

7、系中的财产转移，具有无偿、单向、连续等特点；选项B，税收法律关系中的权利与义务关系具有不对等性；选项D，税务机关行使的征税权是国家法律授予的，是国家行政权力的组成部分，具有强制力，并非仅仅是一种权利资格，这种权力不能由行使机关自由放弃或转让。13．下列职权中不属于税务机关职权的是（）。A．税收检查权B．税收行政立法权C．税务管理权D．税收法律立法权【解析】税收法律立法权，属于全国人大及常委会，税务机关没有制定税收法律的权力。14．以下关于纳税人义务的说法不正确的是（）。A．依法进行税务登记的义务21B．依法接受税务检查的业务C．依法要求听证的义务

8、D．及时向税务机关提供与纳税有关信息的义务【解析】依法要求听证是纳税人的权利，不是纳税人的义务。15．下列情形中能引起税收法律关系消灭的