mba 会记学 小作业

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1、莆田点黄任第五章收入与货币性资产2．(1)销售当日，借：应收帐款3510000贷：营业收入3000000应交税金－应交增值税（销项税额）510000（2）10日内付款，借：银行存款3480000财务费用60000贷：应收帐款3540000（3）30日内付款，借：银行存款3540000贷：应收帐款3540000（4）折让，借：营业收入600000应付税金－应交增值税（销项税额）102000贷：应收帐款7020005．公司的坏帐准备的余额应该为500×1％＋200×4％＋100×10％＝23万元，目前已经有4万元，所

2、以应该补提19万元。会计分录为：借：管理费用190000贷：坏帐准备190000第六章存货与销售成本1.采购时，借：物资采购1000000应交税金－应交增值税（进项税额）170000贷：银行存款1170000支付运费和装卸费，借：物资采购5000贷：现金5000验收入库，借：原材料1005000贷：物资采购10050003．（1）采用后进先出法，则本月10日发出的存货成本为40×28＝1120万元，本月20日发出的存货成本为10×28＋30×25＝1030万元。故而，本月存货的发出成本为1120＋1030＝215

3、0万元，期末存货的账面结余为2000＋10×25＋40×26＝3290万元。（2）采用先进先出法，则本月10日和20日发出的存货的成本为80×2000/100＝1600万元，期末存货的账面金额为20×20＋40×25＋50×28＋40×26＝3840万元。（3）采用一次加权平均法，则本月的加权平均单位成本是（2000＋40×25＋50×28＋40×26）/(100+40+50+40)=5440/230=23.65，所以发出存货的成本是80×5440/230＝1892万元，期末存货的账面金额是5440－1892＝3

4、548万元。4．（1）公司库存原材料甲的可变现净值为1.3×100－200－20＝90万元，另一部分乙为80万元，所以需要计提的跌价准备为200－90－80＝30万元。莆田点黄任（2）材料乙在上期计提的跌价准备为100－80＝20万元。本期期末其可变现净值价值上升到90万元，所以上期计提的跌价准备需要冲回一部分，具体金额为20－10＝10万元。所以，会计分录为：借：存货跌价准备100000贷：管理费用100000（3）如果材料乙的市场价格达到了120万元，但是因为历史成本只有100万元，所以，其价值最多只能有10

5、0万元。此时，需要冲销在上年曾经计提的跌价准备20万元，即：借：存货跌价准备200000贷：管理费用200000第七章投资与投资性房地产1．购买股票时，借：交易性投资3780000应收股利200000投资收益20000贷：银行存款40000004月12日，收到股利，借：银行存款200000贷：应收股利2000004月18日，出售时，借：银行存款4800000贷：投资收益1020000短期投资37800003．折价额为188570元，分为三年摊消，每年为62857元，所以，2004年公司的投资收益为票面利息加上折价

6、摊消，为300000＋62857＝362857元投资时，借：持有至到期投资——T公司债券投资——面值10000000贷：持有至到期投资——T公司债券投资——折价188570银行存款9811430年底，借：持有至到期投资——A公司债券投资——折价62857银行存款300000贷：投资收益（利息收入）3628575．溢价为515100元，三年摊消，每年为171700元，所以公司的投资收益为票面利息减去溢价摊消，为10000000×10％－171700＝828300元投资时，借：持有至到期投资——T公司债券投资——面值

7、10000000持有至到期投资——T公司债券投资——折价515100贷：银行存款10515100年底，借：银行存款1000000贷：投资收益（利息收入）828300持有至到期投资——A公司债券投资——溢价1717007．（1）2007年1月1日购入股票，借：长期股权投资80000000莆田点黄任贷：银行存款800000002008年2月，公司应收股利为400万元，所以，会计分录为：借：应收股利4000000贷：投资收益40000002008年3月公司收到股利，借：银行存款4000000贷：应收股利40000002

8、009年2月公司宣布不发放股利，公司不用做会计分录。（2）假如A公司在2007年宣布支付股利，那么这时候B公司应当视为投资的收回，当年需要冲减投资成本。以后年度如果获得股利小于公司的盈利时，还需要将已经冲减的成本予以调回；如果获得股利大于公司的盈利，此时仍然视为投资的收回，继续冲减投资成本。8．（1）B公司开始投资时，确认初始投资成本为8000万元。所以，借：长期股权投资