1-财务管理和会计基础工作规范

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1、财务管理和会计基础工作规范1．总则为了规范和加强本公司财务会计基础工作，发挥财务会计工作在提高经济效益、提高管理水平中的作用，防止和堵塞损失浪费，制止违规违纪违法行为，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》和财政部发布的《会计人员工作规则》，结合本公司财务会计工作的实际，特制定本规范。2．财务会计工作组织机构2.1根据本公司实际情况，公司财务机构本着严格、有序进行财务管理和会计核算工作，提高管理水平的原则，设立财务部。2.2本公司坚持财务集中管理、统一核算原则，下属各设计所及职能管理部门的财务核算统

2、一由公司财务部负责组织进行。按照成本、资金、会计核算三个方面对本公司财务管理和会计核算进行监督、控制。2.3财务部应本着事有人管、人有专责、精简高效、权责明确、有惩有奖的原则设立各个必须的财务会计工作岗位，保证财务会计工作正常、有序、高效、健康地进行。2.4财务部经批准设立的各种财务会计工作岗位，必须建立和明确各个岗位的职责和权限。财务会计人员的工作岗位要做到有计划的定期轮换，以便财务会计人员能够全面熟悉各项工作，提高个人和整体的业务素质和工作能力。2.5财务部岗位设置可根据规模大小、业务繁简等具体情况，采取一人一岗、一岗多

3、人或一人多岗等多种方式具体确定。但无论如何设岗，担任出纳工作的人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。3．工作规范3.1财务会计人员必须严肃、认真、坚决地执行国家的财经工作方针、政策、模范地遵守国家有关部门法律、法规和上级主管部门及本企业的有关制度，实事求是、廉洁奉公、忠于职守、坚持原则、努力钻研业务、提高业务工作能力、正确办理财务会计事务和进行会计核算，提供财务会计资料，保证财务会计资料的合法、真实、准确与完整。3.2本公司的主要领导，应在单位内部切实保证《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度

4、》、《企业会计准则》和本单位财务会计管理有关制度规定的执行，保障会计人员的职权不受侵犯，支持财务会计人员依法办事、依制度办事。企业内各职能部门、生产部门，应主动支持和配合财务会计人员的工作。3.3企业会计核算均采用借贷记账法。以年度(季度、月度)为会计期间，以中文为记账文字，以人民币为记账本位币。3.4本企业财务核算应按照财政部规定的全国统一会计制度和勘察设计行业、中国电信集团的补充规定设置和使用会计科目。除财务会计制度规定允许变动的以外，财务会计人员不得随意增减或合并会计科目。3.5财务会计人员在填制会计凭证时应切实做到：

5、3.5.1每一笔经济业务，都必须取得或填制原始凭证。在任何情况下，不得以部门自制统计表格替代原始凭证。3.5.1.1原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务的内容；数量、单价和金额。3.5.1.2从其他单位取得的原始凭证，必须是盖有填制单位的公章、税务监制章、财务结算章的正式票据，从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证必须有经办单位负责人或其指定的人员签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。3.5.1

6、.3凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须一致，购买实物的原始凭证，必须有实物保管部门的实物验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的合法收款证明。代垫款项，应将有关原始凭证进行复制，附于代垫费用的凭证之后。3.5.1.4一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，其中只能以一联作为报销凭证。在购买和领用此类原始凭证时，应进行登记。在填写一式几联的发票或收据时，必须连续编号，并用双面复写纸套写。作废时应加盖“作废”戳记，并连同存根一起保存，不得撕毁、丢失。企业内各职能部门，如需发票，必须到财务部登记和领取

7、。3.5.1.5发生销售退回时，除填制退货发票外，在退款时，必须取得对方的收款收据或汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。3.5.1.6职工因公的借款收据，必须附在记账凭证上。收回借款时，应另开收据，不得退还借款收据。3.5.1.7经上级主管部门批准的经济业务，应将批准文件或审批条作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档，应在凭证上注明批准机关单位名称、日期和文件字号。3.5.2会计人员根据要求审核无误的原始凭证填制记账凭证。记账凭证包括收款凭证、付款凭证和转账凭证。3.5.2.1记账凭证的内容必须具备：填制凭证日期；凭

8、证编号；经济业务内容简明摘要；会计科目及明细科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章。收付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。收付现金的记账凭证还应加盖“现金收讫”或“现金付讫”章。以自制的原始凭证或原始凭证汇总表替代记账凭证的，也必须具备上述