桂电《税务会计及筹划》复习题(答案)

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1、2010．10.桂电本科《税务会计与筹划》复习题一、单项选择1、下列不属于税务会计要素的是（C）A应纳税款B应税收入C纳税对象D应税所得2、下列不属于税制构成要素的是（A）A扣除费用B纳税权利义务人C税目D税率3、对于没有会计账，营业额、所得额都无法准确计算的小型经营业户，税务部门一般采用（B）方法实行征收税款A查账征收B定期定额征收C查验征收D协商征收4、税收的特征不包括（B）A强制性B服务性C固定性D无偿性5、税务会计以（D）为准绳A会计法律B会计准则C工商法规D国家税收法令6、下列关于纳税主体的说法正确的是（C）A纳税主体与会计主体是相同的B会计主体一定是是纳税主体C纳税主体不一定

2、是会计主体D纳税主体通常不是会计主体7、税收法律关系的主体是（C）A征收方B纳税方C征纳双方D国家税务总局8、税收产生的条件是（A）A国家的产生于发展B社会制度的产生C会计的产生D私有制的存在发展9、下列各项中符合增值税专用发票开票时限规定的是（A）A将货物分配给股东的，以货物移送的当天B采用预收货款结算方式的，以收到款项的当天C采用交款提货方式的，以发出货物的当天D将货物作为投资的，以货物使用的当天10、对会计核算制度比较健全，能如实核算企业收入、成本、费用和财务成果，并能认真履行纳税义务的纳税人的税款征收一般应采用（   A）。A．查账征收                      

3、   B．查定征收C．查验征收                         D．定期定额征收11、下列业务按规定应征收增值税的是（D   ）。A．装卸搬运                       B．房屋装修C．饮食服务                       D．电器修理12、企业出口应税消费品先征后退收到消费税退款时，应贷记（ C  ）账户。A．主营业务收入     B．其他应收款C．营业外收入     D．应交税费——应交增值税（出口退税）13、纳税人从事运输业务，其纳税地点为（  A）。A．机构所在地       B．劳务发生地C．运输业务所经地      D．以上任

4、选一地14、下列收入项目中不需征收企业所得税的是（    B）。A．特许权使用费收入             B．股息收入C．财产租赁收入  D．财政拨款收入 15、企业应纳税暂时性差异的产生应确认为（ B  ），并计入所得税费用。A．递延所得税资产                   B．递延所得税负债C． 管理费用                   D．销售费用16、企业发行股票，其发行价格高于股票面值的溢价部分，为企业的股东权益(B)。A．作为企业的营业利润B．征收企业所得税C．不征收企业所得税D．企业清算时计算缴纳所得税17、进口货物完税价格是指货物的（C）A成交价格为基础的完

5、税价格B组成计税价格C到岸价格为基础的计税价格D实际支付金额18、下列项目中不计入进口完税价格的是（B）A货物价款B进口关税C到港之前的海外运费D境外采购代理佣金19、纳税人计算应纳税所得额时，准许从收入中扣除的税金是（C）A增值税、消费税、营业税、城建税B营业税、消费税、印花税、所得税C消费税、营业税、资源税、城建税D所得税、营业税、资源税、城建税20、某企业当年实现利润100万元，在营业外支出中已经列支公益救济性捐赠支出5万元。根据企业所得税法规定，该企业当年允许从应纳税所得额中扣除的对外捐赠额是（B）A3万元B5万元C15万元D2.85万元二、多项选择1、我国目前实行的税率有（AB

6、C）A比例税率B定额税率C累进税率D浮动税率2、累进税率具体分为（BCD）A定额累进B超额累进C超率累进D全额累进3、税务登记包括（ABCD）A开业设立登记B变更登记C停业复业登记D注销登记4、纳税申报的方式包括（ABD）A直接申报B邮寄申报C间接申报D数据电文申报5、税务部门对于税款征收的方式包括（ACD）A查账征收B协商征收C委托征收D查验征收6、税务会计的基本原则包括（ABC）A修正的应计制原则B可预知原则C确定性原则D不划分营业收益与资本收益的原则7、纳税人在办理税务注销登记之前应该向税务机关（AC）A结清应纳税款和滞纳金及罚款B提供清缴欠税的纳税担保C缴销发票和其他税务证件D缴

7、纳不超过一万元的保证金8、下列项目相关进项税不得从销项税中抵扣的是（AB）A生产中出现的报废产品B用于返修产品修理的易损零配件C生产企业用于管理的办公用品D校办企业生产本校教具用的外购材料9、下列项目中应视同销售行为征收增值税的是（ACD）A将委托加工的货物用于非应税项目B动力设备安装C销售代销的货物商品D邮政局销售集邮商品10、下列外购货物的进项税不得抵扣的是（ABC）A非常损失的在产品所耗用的外购原材料B外购货物用于免税项目C外