小企业会计准则实务题目(有答案)

《小企业会计准则实务题目(有答案)》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、实务题(一)某小企业于2013年2月初买入甲公司股票20000股作短期投资，每股15.2元（含已宣告未收到的每股现金股利0.2元），另付相关税费2500元。2月25日收到现金股利4000元。2013年5月企业以每股14.5元将全部股票出售。要求：编制有关会计分录。购入：借：短期投资302500借：应收股息4000贷：银行存款306500收到股利：借：银行存款4000贷：应收股息4000出售：借：银行存款290000借：投资收益12500贷：短期投资302500（二）某小企业2013年度利润总额为20万元，其中包括本年

2、收到的国债利息收入6万元。该企业适用的所得税税率为25%。当年的营业外支出中，有10万元为税收滞纳金支出。除上述事项外，该企业无其他纳税调整事项。要求：计算该小企业2013年度应纳税所得额,并编制相关会计分录。参考答案1、该小企业2011年度应纳企业所得税额＝（20－6＋10）×25%＝60000（元）2、会计分录：（1）借：所得税费用60000贷：应交税费——应交企业所得税60000（2）借：本年利润60000贷：所得税费用60000（三）某小企业在2×139年3月12日向乙公司销售一批商品，产品已经发出并开出的增

3、值税专用发票，专用发票注明的销售价格为200000元，增值税税额为34000元，商品已经发出且办妥托收手续；该批商品成本为120000元。2×13年6月20日收到款项。要求：为该小企业并编制相关会计分录。参考答案1．2×12年3月12日发出商品时：借：应收账款234000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值部（销项税额）34000借：主营业务成本120000贷：库存商品1200002．2×12年6月20日收到款项时：借：银行存款234000贷：应收账款234000(四)某小企业的记账本位币为人民币。某年1

4、2月12日，与某外商签订投资合同，当日收到外商投入资本20000美元，当日即期汇率为1美元＝6.33元人民币，假定投资合同约定汇率为1美元=6.480元人民币。要求：编制上述业务会计分录。3借：银行存款—美元户（20000×6.33）126600贷：实收资本126600(五)某年5月，某小企业应发工资100万元，其中直接生产人员50万元，生产部门管理人员10万元，公司管理人员18万元；专设销售机构人员5万元；建造厂房人员17万元。要求：编制应发工资业务会计分录。借：生产成本50万元制造费用10万元管理费用18万元销售

5、费用5万元在建工程17万元贷：应付职工薪酬－职工工资100万元9（六）某小企业某年年初未分配利润余额为30万元。本年实现净利100万元按10%提取法定盈余公积，按5%提取任意盈余公积，向投资者分配利润20万元。要求：编制年终转入“利润分配——未分配利润”科目业务的会计分录。（1）借：本年利润1000000贷：利润分配——未分配利润1000000（2）借：利润分配——未分配利润350000贷：利润分配——提取法定盈余公积100000——提取任意盈余公积50000——应付利润200000（七）甲小企业为一般纳税人，201

6、3年4月1日出售2013年1月1日购进的生产设备一台，设备原值60万元，原进项税10.2万元，已提折旧3万元，不含税售价55万元，增值税税率17%，款项已收存银行。（1）借：固定资产清理570000　　　　累计折旧30000　　　　贷：固定资产600000　　（2）借：银行存款643500　　　　贷：固定资产清理550000　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）93500　（3）借：营业外支出20000　　　　贷：固定资产清理20000（八）某小企业自行研究开发一项新产品专利技术,在研究开发过程中发生材料费4

7、0000元、人工工资10000元,以及用银行存款支付其他费用30000元,总计80000元,其中,符合资本化条件的支出为50000元,期末,该专利技术已经达到预定用途。假定不考虑相关税费。要求：编制上述业务会计分录。借:研发支出—费用化支出30000—资本化支出50000贷:原材料40000应付职工薪酬10000银行存款300009期末:借:管理费用30000无形资产50000贷:研发支出—费用化支出30000—资本化支出50000（九）某小企业2013年1月1日从当地某银行借入资金200万元，款项全部存入银行，借款

8、期限为一年半，借款合同年利率为6%（每年付息一次到期还本）。假定公司于当年1月1日将该笔借款全部用于生产车间的建设，该工程于当年12月31日竣工决算并交付使用。借款到期后，以银行存款偿还本息。要求：编制上述业务的相关会计分录。（1）1月1日借入资金借：银行存款2000000贷：长期借款2000000（2）借款用于车间建设借：在建工程200000