中财复习(更新)ppt课件

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1、中财复习题型：单选题：20题20分多选题：10题20分判断题：10题10分综合题：4题50分客观题范围：习题册综合题范围：复习课件习题：1、5月1日，向银行借入5万元，6个月，年利率6％。2、5月4日，销售产品一批，价款10万元，增值税率17％，收到一张商业承兑汇票。3、5月8日，购入材料一批，价款3万元，增值税率17％，开出一张银行承兑汇票，并支付银行手续费200元。4、5月10日，购入一批材料，价款5万元，增值税17％，现金折扣条件为“2/10、1/20，N/30”，假设折扣时不考虑增值税。（1）第8天付款（2）第18天付款（3）第

2、28天付款5、5月16日，预收货款2万元。6、5月26日，销售产品，价款3万元，增值税17％，之前已经预收货款2万元。7、收到上述补付货款。作业答案：一、1、借：银行存款50000贷：短期借款500002、借：应收票据117000贷：主营业务收入100000应交税费—应交增值税（销项税额）170003、借：原材料30000应交税费—应交增值税（销项税额）5100贷：应付票据35100借：财务费用200贷：银行存款2004、借：原材料50000应交税费—应交增值税（销项税额）8500贷：应付账款585001）借：应付账款58500贷：银行

3、存款57500财务费用10002）借：应付账款58500贷：银行存款58000财务费用5003）借：应付账款58500贷：银行存款585005、借：银行存款20000贷：预收账款200006、借：预收账款35100贷：主营业务收入30000应交税费—应交增值税（销项税额）51007、借：预收账款10000贷：银行存款10000EX：1、甲公司2009年度的有关资料如下：（1）年初未分配利润为200万元，本年利润总额为590万元，所得税税率25％。按照税法规定本年度准予扣除的业务招待费为50万元，实际发生业务招待费为60万元，没有其他调整

4、因素。（2）按税后10％提取法定盈余公积。（3）按税后5％提取任意盈余公积。（4）向投资者宣告分配现金股利100万元。要求：（1）计算所得税费用及编制相应的会计分录。（2）算出年末未分配利润为多少？二、（1）计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为50万元，实际发生业务招待费60万。甲公司本期所得税费用＝[590+（60-50）]×25%＝150（万元）借：所得税150贷：应交税费——应交所得税150（2）编制甲公司提取法定盈余公积的会计分录。甲公司本年的净利润＝590-150＝440（万元

5、）提取法定盈余公积＝440×10%＝44（万元）借：利润分配——提取法定盈余公积44贷：盈余公积——法定盈余公积44（3）编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录。借：利润分配——提取任意盈余公积22贷：盈余公积——任意盈余公积22（4）编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。借：利润分配100贷：应付股利100（5）计算年末未分配利润。年末未分配利润＝200+（590-150-44-22-100）＝474（万元）（注：分录中单位为万元）三、习题册P354第16题（1）结转损益类科目余额。借：主营业务收入60000000其他业务收入1

6、5000000投资收益18000000营业外收入3000000贷：本年利润96000000借：本年利润85200000贷：主营业务成本40000000其他业务成本10000000营业税金及附加2000000销售费用9500000管理费用6500000财务费用3000000营业外支出9000000所得税费用5200000（2）结转净利润。借：本年利润10800000贷：利润分配——未分配利润10800000（3）提取法定盈余公积。法定盈余公积=1080×10%=108（万元）借：利润分配——提取法定盈余公积1080000贷：盈余公积——法

7、定盈余公积1080000（4）分配现金股利。借：利润分配——应付现金股利3000000贷：应付股利3000000（5）计算利润表中下列项目的金额：营业利润=6000+1500+1800-4000-1000-200-950-650-300=2200（万元）利润总额=2200+300-900=1600（万元）净利润=1600-520=1080（万元）二、期末复习重点1、计划成本法的核算材料成本差异借方登记：归集超支差异；贷方登记：发出存货分摊超支差异归集节约差异；贷方余额：借方余额：月末材料应负担的超支差异发出存货分摊节约差异月末材料应负担

8、的节约差异材料采购借方登记：购入存货的实际成本贷方登记：购入库存货的计划成本转出采购的节约差转出采购的超支差借方余额：在途存货的实际成本账务处理模式：付款时：借：材料采购（实际成本）应交税费——应交增值税（