2015年苏州会计继续教育试题答案要点

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1、1.税前会计利润进行纳税调整后得出应纳税所得额并据此计算所得税费用的方法是（）。  应付税款法  利润表债务法  资产负债表债务法  纳税影响会计法 会计与税法差异9分《行政单位会计制度》讲解6学分2.下列关于可供出售金融资产持有期间期末公允价值变动说法正确的是（）。  需要做纳税调调整  计入资本公积  计入投资收益 3.关于工资薪金和福利费的问题，下列说法不正确的是（）。  属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额  福利费内容包括供暖补贴，职工防暑加温费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴  作为

2、计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金”，包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金  企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算 4.按税法规定，企业取得的非货币形式捐赠收入，除另有规定外，应（）。  一次性确认收入，分年度计算缴纳企业所得税  一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税  在不短于3年的时间内分期确认收入  分5年平均计入各年度应纳税所得额计算纳税 5.企业接受的来自其他企业无偿给予的非货币性资产，确认收入的时间为（）。  根据非货币性资产的预计使用年限分期确认  捐赠企业作出捐

3、赠决定时  就捐赠事项签署协议时  实际收到捐赠资产时 判断题（共5题）6.持有期间企业对长期股权投资计提的减值准备，税法规定不得在税前扣除。（）  错误  正确 7.持有期间，居民企业之间符合条件的权益性投资取得的股息红利所得免税。（）  错误  正确 8.税法规定如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应当在承租人支付租金的日期确认收入实现。（）  正确  错误 9.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）  正确  错

4、误 10.饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）  错误  正确 1.下列关于纳税申报表主表描述正确的是（1）。1—13行是企业的会计数据1—15行是税会差异调整15-23行是税会差异调整14—25行是企业会计数据2.下列方式取得的固定资产不会产生税会差异的是（3）。存在弃置业务的固定资产具有融资性质的外购固定资产一般外购的固定资产融资租赁的固定资产3.公允价值模式下自用房地产转为投资性房地产，公允价值变动损益应计

5、入（1）。公允价值小于账面成本的计入公允价值变动损益公允价值小于账面成本的计入所有者权益公允价值大于账面成本的计入投资收益公允价值大于账面成本的计入公允价值变动损益4.按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（2）。包装物出租收入固定资产盘盈材料销售收入代购代销手续费收入5.A企业于2013年10月20日向B企业销售商品签订销货合同，采用托收承付方式进行结算，商品于10月22日发出，24日办托托收承付结算手续。A企业销售收入确认的时点为（3）。2013年10月20日2013年10月22日2013年10月24日2013年1

6、0月31日判断题（共5题）6.税法并未对投资性房地产进行规范，相关资产应按照一般固定资产进行纳税处理。（1）错误正确7.交易性金融资产与可供出售金融资产期末都按照公允价值计量，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。（1）错误正确8.会计法律法规和税收法律法规都属于经济法律法规范畴，都是调节经济活动中的特定行为的法律规范，两者相互影响共同发展。（2）正确错误9.现金股利和股票股利享受免税优惠应作纳税调减处理。（1）正确错误10.按税法规定，非货币性资产交易应当分解为按公允价值销售和购进两笔业务，确认损益。（2）错误正确1.

7、我国目前适用的企业所得税法律规范生效时间为（3）。2007年1月1日2009年1月1日2008年1月1日2006年1月1日3.下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是（1）。期末交易性金融资产计税基础保持不变会计上应当在期末将公允价值变动确认为投资收益会计上应当按照交易性金融资产取得成本计量税法承认交易性金融资产期末公允价值变动4.税收规定，利息收入应（1）。按合同应付利息日期确认按权责发生制确认按实际利率法计算按收付实现制确认5.在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指（1）。永久性差

8、异扣除类差异应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异判断题（共5题）6.可供出售金融资产发生减值时，需要把账面价值与公允价值的差额确认为资产减值损失。（1）错误正确8.企业财产发生非常损失未经税务机关审批不得扣除，体现了真实性原则。（2）正确错误9.自行开发的无形资产，以开发过程中发生的所有的相关