增值税一般纳税人申报表填写范例

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1、HENANSHENGZENGZHISHUINASHUISHENBAOCAOZUOANLI河南省增值税纳税申报操作案例河南省国家税务局37目录一、增值税纳税申报基本分类图3二、一般纳税人申报简要说明4三、原增值税一般纳税人纳税申报案例6（一）销售货物或提供加工修理修配应税劳务（基本业务）6（二）基本业务＋进项转出＋纳税检查7（三）基本业务＋简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减9（四）基本业务＋免税货物12（五）基本业务＋即征即退14（六）基本业务＋生产企业出口免抵退税16（七）基本业务＋外贸企业出口退税18四、交通运输业、现代服务业一般纳税人纳税申报案例19（一）交

2、通运输、现代服务业务（基本服务）19（二）基本服务＋进项转出＋纳税检查21（三）基本服务＋简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减23（四）基本服务＋免税服务25（五）基本服务＋即征即退27（六）融资租赁29五、混业经营增值税一般纳税人纳税申报案例30（一）混业经营（期初无留抵）30（二）混业经营（期初有留抵）32（三）混业经营（进项转出）3537混业经营值税一般纳税人增值税一般纳税人1、基本业务2、基本业务+进项转出+纳税检查3、基本业务+简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减4、基本业务+免税货物5、基本业务+即征即退6、基本业务+生产企业出口免抵退7、基本业务+外贸企

3、业出口退税8、基本服务＋广告业务文化事业建设费9、基本服务＋进项转出＋纳税检查10、基本服务＋简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减11、基本服务＋免税服务12、基本服务＋即征即退13、融资租赁14、混业经营（期初无留抵）15、混业经营（期初有留抵）16、混业经营（进项转出）原增值税一般纳税人（销售货物修理修配劳务）应税服务增值税一般纳税人（交通运输业、现代服务业)一、增值税纳税申报基本分类图小规模纳税人37二、一般纳税人申报简要说明纳税申报表包括：纳税申报表主表及其附列资料。按照规定纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待

4、遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。纳税人以1个月为纳税期的，自期满15日内申报纳税。（一）纳税申报表主表（文化事业建设费套表除外）部分数据根据附列资料数据自动生成，小部分数据需要根据业务和税收政策规定填报；（二）附列资料一填报本期销售情况明细，包括：17%货物、17％应税劳务、17％有形动产租赁服务、13％货物、11％应税服务、6％应税服务，6%、5％、4％、3％简易征收项目，即征即退、免税项目，出口退税业务等；（三）附列资料二填报本期进项税额明细、进项转出明细、待抵扣进项税额明细，包括：税控增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发

5、票或销售发票、运费结算单据，根据业务和税收政策规定需要做进项税额转出明细，辅导期纳税人及先比对后抵扣的待抵扣进项税额明细；（四）附列资料三填报应税服务扣除项目明细，由涉及有融资租赁业务的一般纳税人填报，其他一般纳税人填报空表；（五）附列资料四填报应纳税额税额抵减情况，只填报增值税税控系统专用设备费及技术维护费、分支机构预征缴纳税款情况，其他应纳税额减征额填报在主表23行；（六）固定资产进项税额抵扣情况表填报进项税额中属于固定资产的进项税额情况；（七）文化事业建设费的申报包括：《文化事业建设费申报表》及其附列资料，提供广告服务的单位和个人进行填报，其他单位和个人

6、不需填报。文化事业建设费的申报缴纳期限与缴纳义务人的增值税纳税期限相同。纳税人网上申报时，必须进行完增值税纳税申报后才可进行申报该表，纳税人在办税服务厅申报时，由税务人员办理完增值税纳税申报后才可进行办理。1、文化事业建设费申报表37缴纳文化事业建设费的单位和个人（以下简称缴纳义务人）应按照提供增值税应税服务取得的销售额和3%的费率计算应缴费额，计算缴纳文化事业建设费的销售额，为纳税人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给试点地区或非试点地区的其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额；2、应税服务扣除项目清单属于文化事业建设费申报表附列资

7、料，填列按规定允许扣除项目的明细；3、文化事业建设费代扣代缴报告表负有文化事业建设费代扣代缴义务的扣缴义务人，向税务机关办理文化事业建设费代扣代缴申报使用（中华人民共和国境外（以下称境外）的单位或者个人在境内提供广告服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人）。37三、原增值税一般纳税人纳税申报案例（一）销售货物或提供加工修理修配应税劳务（基本业务）1、模板简要说明适合2013年8月1日前原增值税一般纳税人，按一般计税方法，“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位

8、和个人”，可参考本模板。为便于理解和查