tcbs系统存在的风险及防范措施

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1、TCBS系统存在的风险及防范措施　　国库会计数据集中系统（TCBS）正式运行以后，从根本上改变了传统模式下预算收入业务“批量处理，层层报解，逐级上划”的操作流程，实现了“收入直达入库、支出即时到账、数据集中存储，信息共享使用”的业务处理模式，TCBS的运行给国库会计核算效率带来了质的提高，服务水平也有了质的飞跃，国库信息的利用状况也有了质的改变。与此同时，也给原有的国库资金运行风险及防控带来了新的变化和挑战。　　一、TCBS系统上线后国库资金运行新增的风险　　（一）国库核算科目设置发生变动带来的新风险　　预算收入共设了5个级次，即中央级、省（市）级、地（

2、市）级、区（县）级、共享。在旧系统国库会计核算系统（TBS）中对5个级次用三个科目进行核算：274（待报解中央预算收入）、275（待报解地方预算收入）、276（待报解共享预算收入），而在新系统TCBS中，国库待报解款项将三个科目合并成一个会计科目278（待报解预算收入）。导致各银行业金融机构通过大、小额支付系统划往国库资金时极容易造成入账串户的现象，形成资金风险。　　（二）财政集中授权支付业务风险较为突出　　TCBS中财政集中授权支付业务处理流程为：各家代理银行将已支付的预算单位用款明细发送到TCBS中，同时纸制的凭证送达国库，国库业务人员收到纸制的申请

3、划款凭证后，与TCBS中的电子申请划款信息核对，核对一致以后，业务人员只需要点击销号，系统就在2秒钟左右提示“处理成功”，意味着该笔资金已划入收款入账户。在纸制凭证、信息核对及销号清算的过程中，仅需要一名操作人员在数秒之内就办理完该笔业务，无论是几百元的金额还是上千万的金额都没有金额权限设置。因此授权支付业务缺少必要的复核和监督，资金风险隐患较为突出。　　（三）资金划转业务管理风险加大　　TCBS正式运行之后，资金划转更加快捷，TCBS系统与支付系统实现“一点接入，一点清算”，省份库、中心支库由原来的支付系统直接参与者变更为间接参与者，而县支库仍作为支付

4、系统的间接参与者，但县支库不用再通过其管辖的中心支库办理转汇，可以直接通过中国现代化支付系统办理对外划转业务。由于省份库、中心支库和县支库在核算系统中处于平行关系，如果下级国库发生业务差错将直接反映到数据处理中心，上级国库的监管作用将缺失，如果这样的差错导致国库资金外流，后果将不堪设想。　　（四）授权控制范围不合理导致的风险　　在TCBS系统中，一般的正常业务如预算收入退库、更正、退回、记账凭证等业务无论金额大小也列入会计主管授权范围，会计主管需每一笔业务都登录TCBS系统输入代码口令和CA证书的密码，导致会计主管负责过多的日常审批而弱化了会计主管处理异

5、常情况的问题。而对于资金出口如实拨资金业务，只要操作员进行录入、复核、重要要素复核后便处理成功，无论金额大小，都没有实施金额权限的控制。对于划出资金没有金额权限设置，也没有会计主管授权，这样容易产生资金风险。　　（五）原来的国库应急处置管理办法难以适应新的应急管理要求　　在旧系统国库会计核算系统（TBS）中每天业务截止之后，各级国库都必须做数据备份（完整备份和文本备份），因此在国库核算遇到异常情况时，各级国库即可采取应急处置对国库数据进行恢复。但TCBS上线以后，数据集中存储在中心，如果系统出现故障，则需由总库和全国上线的各级国库同时进行应急处置。由于没

6、有新的TCBS应急方案，各级国库特别是基层国库一旦遇到异常情况，将很难迅速准确的判断异常情况起因、波及范围和造成的经济损失等，并拿出合理的解决方案。　　二、针对TCBS系统风险新增的风险应采取的防范措施　　（一）认真核对每一笔账务的对转关系　　在TCBS中由中心负责处理账务平衡，各核算主体当日无法看到账务处理的结果。加上TCBS系统产生的中央级、省（市）级、地（市）级和区（县）级的预算收入凭证与预算收入报表的关系不如TBS系统直观。因此每天要做到“五个核对”：核对日终业务汇总核对单上借贷方发生额是否与记账凭证的借贷方发生额合计相等，核对记账凭证金额是否与

7、其相应的原始凭证及报表金额相等，核对用户签退单产生的业务类型和金额与其附件是否一致。核对内部账务是否账账、账表、账实、账据、账簿是否相符。核对表外科目的总账、分户账、登记簿的发生额、余额是否一致。　　（二）加强事前监督，认真审查原始凭证　　国库原始凭证包括税收缴款书、收入退库凭证、收入更正凭证、财政实拨凭证、授权支付划款凭证等。TCBS上线后，资金划转更加快捷，因此操作员在上机录入之前对国库的原始票据的真伪、要素等审核工作显得更加重要。　　（三）加强风险控制和监督，严把资金出口　　TCBS上线以来，预算收入不再是层层报解逐级汇划，而是由TCBS系统与支付

8、系统“一点接入，一点清算”，加强清单与凭证、报文与凭证的核对，实行经办、复核、会