农村信用社财务管理问题的探讨

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1、浙江广播电视大学财经类2004年秋季财会专业专科毕业论文农村信用社财务管理问题的探讨学生姓名学号指导老师专业财会年级2004年秋学校余杭分校论文成绩9摘要面对日益激烈的金融市场竞争，农村信用社应该加强财务管理，促进经营效益的不断提高，才能在竞争中占据主动。但当前农信社财务管理过程中由于受当地党政部门的干预较多、内部管理体制不畅，以及金融市场缺乏公平有序的竞争机制等诸多因素的影响，在一定程度上导致了管理机制的失灵。对此，笔者认为应该从推进财务管理创新、确立财务管理在经营中的导向地位，并从科学合理地制定各项财务指标、努力降低财务成本着手来解决这一问题。关键词：农村信用社财务管理9

2、目录1、农村信用社财务管理工作中存在的主要问题………………………………21.1财务管理体制松散，使得财务管理职能未能充分发挥…………………21.2信贷资产质量低下，使得财务管理目标难以真正实现…………………31.3非生息资产占比连年攀升，使得财务管理受到一定程度抑制…………31.4筹资成本不断上升，使得财务管理工作面临巨大的压力………………31.5财务考核指标设置不合理、科学，使得财务管理凸现负面效应………42、导致农村信用社财务管理出现问题的原因……………………………43、解决农村信用社财务管理问题的方法和措施……………………………51.1推进财务管理创新，提升农村信用社的

3、财务管理能力…………………61.2努力降低财务成本………………………………………………………71.3科学合理地制定各项财务指标…………………………………………71.4确立财务管理在经营活动中的导向地位………………………………89农村信用社财务管理问题的探讨面对日益激烈的金融市场竞争，农村信用社（以下简称农信社）应该加强财务管理，将其渗透到业务经营的各个层面，努力挖掘增收节支潜力，促进经营效益的不断提高，以期在竞争中占据主动。但当前农信社财务管理过程中也遇到了一些问题，在一定程度上导致了管理机制的失灵。本文试通过对这些难点的剖析，来探索加强农信社财务管理的有效途径。1、当前农村

4、信用社财务管理工作中存在的主要问题由于新旧体制的交替转换，农村信用社一些深层次的矛盾都会最终反映在财务管理上。目前最为突出的问题是：追求利润的最大化与低下的信贷资产质量之间的矛盾；追求存款增量与不断上升的筹资成本之间的矛盾；追求良好的资产质量账面指标与实际不断下降资产质量之间的矛盾等。具体如下：1.1财务管理体制松散，使得财务管理职能未能充分发挥在财务管理体制上，现代商业银行要求总行对分支机构的财务主管实行“垂直管理”和“双线负责制”9。一方面，分支机构的财务主管在业务上对总行的财务主管负责，贯彻总分行的有关财务政策，并负有对上级随时报告所在机构的重大财务行为和重大经营决策的

5、职责；另一方面，财务主管应负责所从业机构的内部日常财务管理工作，协助机构负责人的经营管理工作，参加所在机构的重大经营决策。原则上，财务主管的任免、工作调动、薪金调整应由上级机构决定，其从业机构负责人只参与考评。而目前我国大多数农村信用社实质上推行的仍是传统的财务主管对从业机构负责人负责的做法，这种体制造成的后果是联社财务主管对联社主任（或分管主任）负责，基层信用社财务主管对信用社主任负责，从而形成了一种分散的财务管理体制，这不利于财务管理职能的充分发挥。1.2信贷资产质量低下，使得财务管理目标难以真正实现信贷业务为目前农信社的主营业务，资产质量的好与坏，直接关系到农信社经营效

6、益的优与劣。由于众多的历史原因，农信社的资产不能按效益原则合理地配置，形成资产质量差的状况。而新增贷款又由于种种原因无法真正选择优良客户，造成了不良贷款不断增多，应收末收利息大大增加。同时，目前农信社会计制度执行权责发生制，信贷质量分析时常用的是期限分类法，按这种信贷分类方法，明知企业濒临倒闭或已破产关闭，但由于贷款期限未到或未办妥相应法律手续，仍计提了应收利息，而这部分己列入的利息虽未收进但还要计入当期损益，直接影响了当前财务核算的真实性。并且部分机构或网点由于对国家财政部最新下发的金融企业应收利息核算办法理解的偏差或思想认识上未引起足够重视，对符合冲减条件的应收未收利息未

7、作及时冲减，形成大量表内虚增应收利息，不仅虚增了当前的利息收入和利润总额，并且还必须对虚增部分的利息收入缴纳营业税，年末尚须对该部分名义形成的利润进行分配，增加了财务的不合理负担。以上所有弱化了农信社流动性、安全性和效益性的经营原则，这显然与追求利润最大化的财务管理目标尚有很大差距。1.3非生息资产占比连年攀升，使得财务管理作用受到一定程度抑制农村信用社的非生息资产是指其在经营过程中不直接带来利息收入的占用性资产，主要包括固定资产、现金、递延无形资产、各种应收暂付款项以及不能给农信社带来利息收入的呆滞、