论集团化经营企业的财务管理

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1、论集团化经营企业的财务管理　　摘要：重点研究了适应集团化经营,集团财务管理向高级形态转变的思路及做法，在有关广东省随企业组团至韩国大型企业集团研修访问期间，有感于其集团经营管理理念和模式，考虑自身所处集团环境和财务管理工作推进需求，提出自己的思路和具体做法。　　关键词：集团财务；管理；形态转变　　　　1集团化经营，促进集团财务管理的转变　　　　1.1集团化经营　　集团经营区别于非集团经营的最大特点是:业务上的关联交易和财务上的“金字塔”型财务结构。这些特点有利于实现集团的规模经营,增进成员企业

2、的“团队作业”,降低营业成本和总体税负;“金字塔”层层连锁控股使其可依据同样的股权资本、不动产等取得不同的借款,从而对其控制的资产和收益发挥很大的杠杆作用。集团经营是指以总部（主力公司）为中心，发挥集团化经营优势，共享资源和品牌，提高整体业绩。集团总部可以完成产业组合管理、机构重组、技术转移、活动共享等下属系列公司在能力水平上很难做到的战略性任务。　　1.2财务管理应转向以配合集团化经营、支持集团战略发展6　　在集团发展的不同历史阶段，财务会计工作，根据国家及企业的具体要求，曾经扮演过不同角色，承

3、担过不同的使命和责任。在传统阶段，集团公司的财务会计主要侧重于单个公司具体会计业务核算和常规的财务管理，相对来讲比较具体和简单。在现在，面临全球经济一体化，常规工作职能已经不能满足企业应对竞争、长足发展的需要，集团财务管理，将会逐步形成站在集团的高度开展管理的思路和形态。除集团总部的常规财务管理和会计核算外，还包括：产权管理（管理和运用资产产权）、战略管理(战略导向)、投资管理（方向引导；规模控制；资金筹划；项目审定；方案评价；风险控制等）资金管理(发挥集团优势融通资金；集团成员企业资金闲紧调度；资金

4、监控)预算管理（投资支出；资产收益）财务监督指导与服务等等。　　1.3集团化经营企业的财务管理的必要性或意义　　这种简单的、基础的、具体的传统财务会计管理模式是不能适应集团发展要求的，我们需要高级形态的财务管理来确保集团战略目标的顺利实现，需要集团财务的“雁行飞行”。具体来说，可以跟随集团领导的战略思路、经营理念；可以与集团发展战略、成长步调一致；可以与集团经营模式一致（投资型、多元化）；可以整合集团财务资源，发挥集团优势。　　　　2集团财务管理，建立符合本集团管理模式的财务战略,并且实施动态管

5、理为配合支持集团发展战略　　　　2.1积极参与“十一五”集团战略相关工作6　　根据财务管理要求，建立自身财务系统战略，具体思路包括定位主要管理职能（战略管理、投资管理、预算管理、财务监控），制定动态管理模式（建立、控制、反馈、修正、风险预警等），建设实施（管理框架涉及集团多方面、各流程，分步骤、分阶段逐步实施，需时较长）。　　2.2根据集团产业结构、产权布局和有关管理规定，协同相关部门做好相关工作　　调整进退相关成员企业投资产权，配合其产业链上的业务及股权的规划调整，提升集团产业项目的整体经营

6、及获利能力；配合推进有关成员企业上市准备工作，妥善处理关注财务问题，并联系、协调政府主要管理部门，理清工作程序，争取政策支持，认真计划，顺利实施。　　2.3对重点成员企业在行业中长期融资模式创新探讨　　根据工作安排，联合相关部门和人员成立专项工作小组，近期工作取得一定成效：结合房地产异地开发、资金全局调度管理的现实需求，工行的异地银团贷款模式基本落实，同时以集团总部所在地扩张发展，以期符合人民银行有关企业跨区经营规定；联合有关金融机构完成创新融资品种，公开发行募集资金，为该企业在财政和货币政策紧缩

7、环境中、其生存发展所必需的流动周转资金，成本合理；同时充分利用集团总部富足充裕信用资源与违约风险互换，获得年利适当的投资汇报。　　2.4集团化资金管理模式的延拓下放、优化调整6　　协助房产集团针对集团化资金管理需求，参考同行管理经验，通过实地调研，初步设计提出房产集团资金管理模式，务求合用和实效。后待沟通、调整并准备实际应用。　　2.5税务工作重心从报税向策划安排转移　　在集团进行投资时，财务能配合其他部门做好对投资产业的宏观经济分析，并从财务专业的角度提供可行性论证、投资方案评价、投资的税务策

8、划、资金筹划、预算管理、对被投资企业的财务管理与控制等。并且在投资过程中实施风险管理。　　在开展融资工作时，在对经济环境、金融环境、国家政策法规等深入分析的基础上，结合集团的实际情况，财务能够提供融资方向和融资组合方案。在日常管理中，持续加强集团的资金管理和商业信用管理。　　在集团开展资本经营时，从财务角度，通过相关投资和融资活动，积极参与、协助做好工作，拓宽思维，提供建议，同时注意风险。　　逐步建立财务预警体系。为进一步深化内部控制管理，在可以提