试论商业企业资金结算中心的管理模式

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1、试论商业企业资金结算中心的管理模式在市场经济条件下，追求企业经济效益最大化已成为各个企业财务管理的总体目标。而资金管理作为财务管理的核心，更日益成为重中之重。加强资金管理，对于保证企业生产经营活动的正常进行和财务目标的实现具有重要意义。四川省烟草专卖局（公司）正是基于对这一重要性的认识，于1999年7月1日起在商业企业正式实行内部资金结算中心的管理模式，以积极的态度探索出一条适合自身经营方式的资金管理模式。　　一、建立资金结算中心的必要性　　1、从行业的角度讲,建立结算中心是一种有效的资金管理模式众所周知，烟草行业是一个特

2、殊的行业，有国家的专卖法保护，是一个垄断的行业。即使是在市场经济逐渐完善的今天，其计划性依然较强，纵向的行政管理体制也依然有其现实意义。资金结算中心以分公司为主体，从资金管理上着手，督促所属公司的计划完成情况，有效的杜绝非法的经营途径，从而进一步加强对区县公司的宏观管理，体现出烟草行业的专卖特色。6　　2、从财务的角度讲，建立结算中心是一种有效且低成本的筹资方式。资金筹集是企业资金运动的起点，其目的是有效筹集资金，降低筹资成本，优化资金结构，提高筹资效益。企业作为一个具有生命力的机体，必须进行自我扩充和自我发展，生产更好的

3、产品满足社会需要。对分公司而言，建立资金结算中心的目的就在于将所属区县公司的资金集中起来，其筹资成本也就是各区县公司的存款利息，分公司将利息支付给区县公司，可以降低区县公司的资金成本，资金也未外流。而若向银行或其他企业借款，公司则需支付银行或其他企业一定数额的利息，使公司资金外流。而且分公司系统内各企业间财务状况不平衡，资金实力差距较大，当某一企业资金出现困难，可以用其他企业的闲散资金来周转，如若不行，再由公司向外部借款；如果在生产经营顺畅的情况下还有闲散资金，分公司则可从整体利益出发，充分利用资金筹集上的时间差、空间差考

4、虑做适当的投资，使资源配置得以最优化。　　3、从管理的角度来讲，建立结算中心是一种有效的宏观控制手段。结算中心的出现并非是单纯出于资金管理的目的，更为重要的是为烟草行业的体制改革打下伏笔。以公有制为主体的现代企业制度是社会主义市场经济体制的基础，国有企业改革是经济体制改革的中心环节。建立现代企业制度是国有企业改革的方向，其特征是产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学。深化国有企业改革，建立现代企业制度，必须以邓小平同志提出的“三个有利于”6作为判断其是非得失的标准。具体体现在（1）是否真正把企业建成了自主经营、自负盈亏、自

5、我发展、自我约束的法人实体和市场竞争主体；（2）是否提高了企业的经济效益和市场的竞争能力，实现国有资产的保值增值；（3）是否调动了企业职工和管理者的积极性；（4）是否增强了国有经济的活力，促进了国有经济的发展。正是站在这一立场上，省局公司在各分公司建立了资金结算中心，资金由分公司统一进行管理调度，有效的控制了区县公司的非正规进烟途径，杜绝其私自向省内外非正规渠道进烟以及盲目投资的行为，进一步体现了分公司的宏观管理与监督职能，充分利用了分公司的人力资源，提高了企业职工和管理者的积极性，提高了企业的经济效益和市场竞争力，增强了

6、企业自身的活力。为烟草行业实行政企分开，进行现代化企业制度改造作好过渡准备。　　4、就现实情况而言，建立资金结算中心已是大势所趋。九十年代初期，邓小平南巡讲话和十四大的召开奠定了市场经济的基础，传统体制下的计划经济逐渐开始为其所取代。置身于市场中的企业在市场这只无形之手的操纵之下不断完善自身，演绎了一场又一场优胜劣汰的好戏，从而推动中国的经济向前飞速的发展。省局（公司）正是在这样一个大气候下，充分放权至每一个县级公司，让利于基层公司，任其自由支配资金，自主经营、自负盈亏，真正成为市场中的一分子，按照市场规律办事。然而，市场

7、经济对企业的管理者也提出了更高的要求，疏忽管理只能使企业处于劣势。公司在效益较好的时期，对资金管理没有予以充分重视，其间存在的弊端也没有显露出来。随着近年来行业效益下滑，资金周转紧张，以前一些公司的管理漏洞便暴露无疑。比如，由于资金管理失控，造成行业损失的事情时有发生。有的将多年积累的自有资金和大量的银行贷款投入基本建设，造成资金周转困难，负债累累；有的不按行业规定办事，擅自向外单6位担保，背负连带经济责任，造成巨额经济损失；有的非法进行期货交易，造成数千万损失；有的为大烟贩提供帐号，扰乱烟草市场；有的将巨额资金借给烟贩，

8、造成大量资金流失等。这些都迫切要求行业加强资金管理、防止损失、提高效益。又比如，资金调度使用不合理，企业资金周转缓慢，三角债多，资金使用效果差。有的因资金不足而进行高息贷款和集资筹款，形成高风险负债，增加大量的财务费用；有的资产结构不合理　　鉴于区县公司作为独立法人，在管理上已经暴露出的诸多弊端，省局公