西安旅游：年报信息披露重大差错责任追究制度（2014年2月）

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1、西安旅游：年报信息披露重大差错责任追究制度（2014年2月）西安旅游股份有限公司年报信息披露重大差错责任追究制度（修订本）（经第七届董事会第五次会议审议通过）第一章总则第一条为了提高公司的规范运作水平，增强信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，提高年报信息披露的质量和透明度，根据有关法律法规的规定，结合公司实际情况，制定本制度。第二条本制度所指责任追究制度是指年报信息披露工作中有关人员不履行或者不正确履行职责、义务或其他个人原因，对公司造成重大经济损失或造成不良社会影响时的追究与处理制度。第三条本制度适用于公司董事、监事、高级管理人员、各子公司负责人、控股股东

2、及实际控制人以及与年报制作、信息披露工作有关的其他人员。第四条本制度遵循实事求是、客观公正、有错必究、过错与责任相适应；责任与权利对等的原则。第二章年报信息披露重大差错责任的认定标准第五条本办法所指年报信息披露重大差错包括年度财务报告存在的重大会计差错、其他年报信息存在的重大错误、业绩预告和业绩快报存在重大差异等情形（获得监管机构同意的除外），具体如下：（一）年度财务报告违反《会计法》、《企业会计准则》及相关规定，存在重大会计差错；（二）会计报表附注中财务信息的披露违反《企业会计准则》及1相关解释规定和信息披露编报规则的相关要求，存在重大错误或重大遗漏；（三）年度

3、业绩预告、业绩快报与年报实际披露业绩存在重大差异且不能提供合理解释；（四）年报信息披露的内容和格式不符合中国证监会、深圳证券交易所信息披露指引等规章制度、规范性文件的规定，存在重大错误或重大遗漏；（五）年报披露工作违反《公司章程》、《西安旅游股份有限公司信息披露管理办法》、《西安旅游股份有限公司内幕信息知情人登记管理制度》及公司其他内控管理制度，造成年报披露延迟、年报信息发生重大差错并造成不良影响的；（六）由于其他依法可归责于个人的原因造成年报信息披露重大差错或造成不良影响的；（七）证券监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情形。第六条不良影响具体包括：

4、因重大差错影响投资者或年报使用者对公司情况做出正确判断，并导致投资者诉讼的情形及监管部门认定的其他情形。第七条年度财务报告存在重大会计差错的具体认定标准:(一)涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计资产总额5%以上，且绝对金额超过500万元；(二)涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净2资产总额5%以上，且绝对金额超过500万元；(三)涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额5%以上，且绝对金额超过500万元；(四)涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润5%以上，且绝对金额超过500万元；(五)会计差错金额直接

5、影响盈亏性质，即由于会计差错使得原来为亏损的转变为盈利，或者盈利转为亏损；(六)经注册会计师审计对以前年度财务报告进行更正的，会计差错金额占最近一个会计年度经审计资产总额5%以上，且绝对金额超过500万元；(七)监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的重大差错进行改正，差错额占最近一个会计年度经审计资产总额5%以上；上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。第八条其它年报信息披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准:(一)未披露重大会计政策、会计估计变更或会计差错调整事项；(二)涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的重大诉讼、仲裁；(三)涉及金额占公司

6、最近一期经审计净资产10%以上的担保或对股东、实际控制人或其关联人提供的任何担保；(四)涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的重大合同或对外投资、收购及出售资产等交易；3(五)其它足以影响年报使用者做出正确判断的重大事项。第九条业绩预告存在重大差异的认定标准：(一)业绩预告预计的业绩变动方向与年报实际披露业绩不一致，且不能提供合理解释，包括以下情形:原先预计亏损，实际盈利；原先预计扭亏为盈，实际继续亏损；原先预计净利润同比上升，实际净利润同比下降；原先预计净利润同比下降，实际净利润同比上升。(二)业绩预告预计的业绩变动方向虽与年报实际披露业绩一致，但变动幅

7、度或盈亏金额超出原先预计的范围达20%以上，且不能提供合理解释。第十条业绩快报存在重大差异的认定标准：业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标的差异幅度达到20%以上的，且不能提供合理解释，认定为业绩快报存在重大差异。第十一条年报信息披露重大差错的责任划分，根据信息收集、编制、报送、传递、审核、披露的具体职责分工予以确定。因各环节错误导致年报发生重大差错的，相关环节涉及单位或责任人员应承担直接责任。第十二条有下列情形之一，应当从重或者加重处理。（一）情节恶劣、后果严重、影响较大且事故原因确系个人主观因素所致的；（二）打击、报复、陷害调查人或干扰、阻

8、挠责任追究