金融企业会计复习资料

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1、一、名词解释1.科目日结单:P41是每一会计科目当天借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，也是登记总帐的依据。2.银行承兑汇票P101是由银行承兑的商业汇票，由出票人签发，交给其开户银行承兑，银行对商业汇票承兑后，即为商业汇票的付款人，承担到期无条件支付款项的责任。3.融资租赁:是企业、事业单位需要某种设备而又缺少资金时，从事租赁业务的金融机构不是直接向其发放货款，而是根据使用单位的需要，购进或租进所需设备，然后出租给承租单位使用并收取租金的一种业务。4.抵押贷款:P46是以借款人或第三人的财产作为抵押物而发放的贷款。5.应付交换差额:P181

2、银行术语.就是交换中提出提入的本行应付款票据金额大于提出提入本行应收款票据金额。6.卖出回购证券业务:P253是金融企业与交易对方签订协议，在一定期间内，先以协议价格卖给对方一定数量的证券，协议期满后，再接协议规定的价格将证券买回。7．质押贷款:P47是指以借款人或第三人的动产或权利作为质物而发放的贷款。8．信用证:P208是开证银行根据申请人(进口商)的要求和指示向出口商(受益人)开立的一定金额、在一定期限内凭议付行寄来规定的单据付款或承兑汇票的书面承诺，是银行有条件保证付款的凭证。9．电子联行往来:是指发有电子联行行号的行与行之间，通过电

3、子计算机网络进行异地资金划拨的资金帐务往来。10．全额承购包销:P250是金融企业与证券发行单位签订合同或协议，由金融企业按合同或协议确定的价格将证券从发行单位那里买下来，并按一定价格在证券一级市场发售的一种代理发行方式。二.判断与改错1.发生了现金收入、付出业务，每笔都要编制现金科目的收入传票和现金付出传票。(×)只编制现金科目对方科目的传票，不编制现金科目传票。 2.一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。(×)临时存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。3.活期储蓄存款于每年6月30日结息，储蓄机构按存入日挂牌公告的

4、活期储蓄存款利率结计利息。（）(×)按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。4.单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按30天，存期内利息按存入日的利率计算。(ü)5.某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面为8016元的支票，印鉴不符，计收罚款400.80元。(×)应计收罚款1000元(最低不低于1000元)6.抵押贷款到期，职借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满日，根据协议作变卖处理抵押物品。(×)抵押贷款到期，如借款人不能按期归还贷款，按逾期贷款处理，如逾期1个月仍不能归

5、还贷款本息，银行应根据协议作价变卖处理抵押物品。7.系统外汇买卖传票反映了一笔外汇买卖业务的全貌，在编制时，应将外币金额与人民币金额同时并列，以反映外汇兑换的实质是等价交换。(P)8.电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方同时反映余额的科目。(×)电子联行往帐、电子联行来帐为借、贷双方反映余额，电子清算资金往来为轧差反映余额。9.金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质.(×)从金融企业看，属于资产性质。10.购入折价发行的债券，以后每期计提的利息就会多于按票面利率而计算的利息，而折价部分于每

6、期计算应计利息时予以摊销。(P)1．某证券经营企业，在会计期末，证券销售科目为借方余额126,000元，表明该企业自营证券销售业务收益。(×证券销售科目为借方余额，表明自营证券业务为亏损。2．利润总额是指营业收入扣除成本费用和营业税金及附加后的数额。（×营业利润是指营业收入扣除成本费用和营业税金及附加后的数额。（或：利润总额是指营业利润、投资净收益及营业外收支净额的总和）3．金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现后，金融企业对准备金存款帐户记贷方，人民银行对该金融企业准备金存款帐户记借方。（ √）4．融资租赁的物件由出租人选择并购买，经营性租赁

7、的物件一般由承租人选择，出租人购买。（×融资性租赁的物件由承租人选择，出租人购买，经营性租赁的物件由出租人选择并购买。5．委托收款结算由付款人开户行填发贷方报单向收款人开户行划款。（√  ）6．系统外汇买卖科目人民币的借方记载卖出的外汇，外汇的借方记载买入的外汇。（  ×系统外汇买卖科目人民币的借方记载买入的外汇，外汇的借方记载卖出的外汇。7．支票的付款人是办理存款业务的银行及其他金融机构。（√  ）8．金融企业对已提足折旧继续使用的固定资产，未提足折旧提前报废的固定资产不提取折旧。（  √）9．电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三

8、个科目均为借、贷双方反映余额。×电子联行往帐、电子联行来帐科目双方反映余额，电子清算资金往来轧差反映余额。10．综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单，根据科目