进一步审计程序 货币资金与其他科目.

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1、进一步审计程序货币资金与其他科目.目录会计报表审计—货币资金与其他科目类被审计单位：截止日：20年12月31日会计期间：20年度序号索引号明细科目1J100货币资金与其他科目进一步审计程序表2J311货币资金3J312其他应收款4J313应收补贴款5J314待处理财产损溢6J321其他应付款7J341管理费用8J342补贴收入9J343营业外收入10J344营业外支出11J345所得税12J346以前年度损益调整营业外支出营业外收入货币资金与其他科目进一步审计程序表待处理财产损溢所得税以前年度损益调

2、整补贴收入管理费用其他应付款应收补贴款其他应收款货币资金J100货币资金与其他科目进一步审计程序表索引：J100页次:被审计单位：编制人及日期：截止日（期间）：复核人及日期：1、重要账户和列报金额项目期初数期末未审数审计调整期末审定数工作底稿索引借贷2、审计目标与结论审计目标重要账户或列报认定涉及舞弊风险总体方案控制测试实质性分析测试细节测试审计目标是否实现控制缺陷/错报审计目标：认定：完整性completeness8><#004699'>C所有应当记录的资产、负债、所有者权益、交易和事项均已记录，

3、并已完整披露；存在/发生existence/occurrenceE记录及披露的资产、负债、所有者权益是存在的/记录及披露的交易和事项已发生，且与被审计单位有关；准确性appropriatevaluationA与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录及准确披露；计价/分摊valuation/measurementV资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录；权利/义务rightsandobligationO记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审

4、计单位应当履行的偿还义务；分类与可理解性presentationanddisclosureP交易和事项已记录于恰当的账户；财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚；截止cutoffT交易和事项已记录于正确的会计期间；J311货币资金实质性测试审计程序表索引：J311页次：被审计单位：复核人：截止日：20年12月31日复核日期：认定审计程序的性质和范围执行人及日期工作底稿索引实质性分析程序V1、比较货币资金本年度与以前年度余额、以及货币资金占资产总额的比率，分析有无异常，并查明异常原因。细节测

5、试<#004699'>C/P1．核对现金日记账、银行存款日记账与总账、报表的余额是否相符。E/O2．会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，分币种编制“库存现金盘点核对表”。资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因并作出记录或作适当调整。若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在“盘点表”中注明或作出必要的调整。V3．获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”，经调节后的银行存款余额若有差异，应查明原因，作出记录或作

6、出适当的调整。E/V4．检查“银行存款余额调节表”中未达账项的真实性，以及资产负债表日后的进账情况，注意有无长期不予处理的差额。如存在应于资产负债表日前进账的应作相应调整。E/V5．向所有的银行存款户（含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款）函证年末余额。P6．银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出记录。E7．抽查大额现金收支、银行存款（（含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款）收支的原始凭证内容是否完整，有无授权批准，并核对相关账户的进账情况。如有与委托人生产经营业务

7、无关的收支事项，应查明原因，并作出相应的记录。V8．抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证，如有跨期收支事项，应作适当调整。V９．检查非记账本位币折合记账本位币所采用的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理。P10．验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。J311A库存现金盘点核对表索引：J311-页次：被审计单位：截止日：20年12月31日盘点日期：_______实有现金盘点记录检查核对记录面值张(枚)数金额项目行次金额1000元盘点日帐面余额⑴500元至盘点日未入帐

8、的收入凭证金额⑵100元至盘点日未入帐的付出凭证金额⑶50元盘点日帐面应有余额⑷=⑴+⑵-⑶0.0020元盘点日实有现金余额⑸10元盘点日应有余额与实际余额差异⑹=⑷-⑸0.005元差异原因：2元1元5角报表日至盘点日现金收入总额⑺2角报表日至盘点日现金付出总额⑻1角追报表日库存现金应有余额⑼=⑷-⑺+⑻0.00溯报表日账面汇率⑽调报表日余额折合本位币金额（11）整本位币合计合计0.00审计说明：审计结论：会计主管：出纳：监盘人员：J311B银行存款余额明细表索引：J