税收管理创新路径选择

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1、当代中国税收管理创新路径选择系列（一）要点一、创新总体思路1、以税收管理体制机制的重构以及税收管理方式的转型为重点，建立税收风险管理导向型的税收体制机制及相应的法律制度；2、以建立纳税人自我评定税收制度（SAS）为重点，重新界定税务机关与社会组织、个人等之间的税收法律关系，即，重点是法律制度安排层面的创新。3、以信息化条件税收管理方式变迁为重点，重新审视税收管理活动的运行规律，再造税收管理业务流程。二、主要突破点努力实现“三个转变”：一是在税收管理体制、机制的创新变革方面：从纳税人管理为导向的管理模式，向遵从风险管理为导向的管理模式转变，形成以税收风险管理为主要特征的新型税收管理体

2、制机制。二是从核准制兼有申报备案制的混合型行政管理法治构架，向申报备案制的行政管理法治构架转变，形成征纳双方权利义务分配合理、界定清晰的纳税人自主申报税收管理体系。14三是从复制手工方式的信息化流程构架设计，向基于信息化的业务流程设构架计转变，形成体现信息化条件下税收管理的新形态。三、创新重点安排一是税收风险管理体系的构架设计——体制机制创新二是税收法治体系的变革要点设计——法律制度创新三是信息化影响业务流程要点梳理——技术手段创新四是三者相互联系有机整合附：2009年总局业务创新工作笔记要点一、创新工作的总体思路设计（一）总体思路：根据总局安排的“税收遵从风险管理”、“简并涉税事

3、项、流程和表单”两个课题，确定创新工作的基本定位：1、“税收遵从风险管理”课题的创新定位，重点是构建与税收遵从风险管理要求相适应的新型税收管理模式和税收管理体系。2、“简并涉税事项、流程和表单”课题的创新定位，重点是构建与纳税人自我申报制度相适应的税收行政法律制度体系。（二）重点设计：1、“税收遵从风险管理”课题的创新重点是税收管理体制机制的重构以及税收管理方式的转型，即，重点是体制机制以及税收管理模式层面的创新；2、“简并涉税事项、流程和表单”14课题的创新重点是税务机关与社会组织、个人之间税收法律关系的重新界定，即，重点是法律制度安排层面的创新。（三）主要突破：努力实现“三个转

4、变”：一是在税收管理体制、机制的创新变革方面：从纳税人管理为导向的管理模式，向遵从风险管理为导向的管理模式转变，形成以税收风险管理为导向和特征的新型税收管理体制机制。二是从核准制为主兼有申报备案制的混合型行政管理法治构架，向申报备案制为主兼有行政管理法治构架转变，形成征纳双方权利义务分配均衡合理，界定清晰明确的纳税人自主申报（SAS）税收管理体系。三是从复制手工方式的信息化流程构架设计，向基于信息化的业务流程设构架计转变，形成体现信息化条件下税收管理的新形态。二、两个创新课题的重点工作一是风险管理为导向的税收管理体系构架设计二是纳税人自主申报制度为导向法律制度重构三是基于信息化的流

5、程形态的重新梳理和设计四是保持上述三各方面之间逻辑关系无缝衔接三、“税收遵从风险管理”课题提纲1、风险管理的主要原则2、风险管理为导向的新型税收管理体系的主要特点3、风险管理体系建构的创新意义144、风险管理体制机制的总体设计——总体描述税收风险管理体系的总体面貌——对总体描述的解释说明5、风险管理的主要业务流程设计——业务流程体系总体设计——业务流程运行机制设计6、风险管理主要流程环节设计——战略管理——分析识别——等级排序——应对处理——绩效评价7、风险管理的主要职能安排及运行机制设计——总局风险管理的主要职能及运行机制——省市局风险管理的主要职能及运行机制——县以下税务机关的

6、主要职能及运行机制——税收管理员的主要职责及运行机制——总局、省市、县及县以下税务机关、税收管理员主要职责及运行机制总体设计8、风险管理的主要法律创新设计要点——税收管辖权设计——情报管理法律制度——涉税信息保密制度14——外部信息法律制度——举证责任制度安排——税收提醒告知制度——税收核定程序制度——税收管理强制措施——税务机关行政推定——税务专门法院制度四、“简并涉税事项、流程和表单”课题创新重点安排1、新流程设计的主要原则2、新流程设计的主要变化及特点3、新流程设计的主要意义4、所有税收事项、流程、节点、资料梳理5、拟取消的事项、流程、节点、资料梳理6、信息化带来的流程变化点

7、梳理7、纳税人需报送信息梳理8、其它组织、自然人报送信息梳理9、纳税人应保存资料梳理主要法律制度创新设计——总体理解纳税人自主申报制下的权利义务安排思想，即，凡是纳税人法定的税收义务均由纳税人有权自主确定并自主履行，纳税人对自己的履行义务行为承担说明义务。——14取消纳税人自主申报纳税过程中国家职权行为倾向，即，凡是属于纳税人法定义务的自主履行和表达行为均由纳税人自己决定、确认、承担责任，税务机关从中撤出，取消所有纳税人资格、优惠等申报事项的调查、审批事项。——确定与