纳税人权利与义务解读

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1、《纳税人权利与义务》解读主讲钟珊解读纳税人的十四项权利解读纳税人的十项义务第一章解读纳税人的权利《国家税务税局关于纳税人权利与义务的公告》（2009年第1号）详细阐述了纳税人的十四项权利和十项义务。1、知情权2、保密权3、税收监督权4、纳税申报方式选择权5、申请延期申报权6、申请延期缴纳税款权7、申请退还多缴税款权8、依法享受税收优惠权9、委托税务代理权；10、陈述与申辩权11、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权12、税收法律救济权13、依法要求听证的权利14、索取有关税收凭证的权利纳税人权利【基本权利】【税中权利】【税后权利】含

2、义法律依据AB事例解说D如何实现C知情权知情权的含义税收政策知情权涉税程序知情权应纳税额核定及其他税务行政处理决定知情权法律救济途径知情权知情权的法律依据《税收征管法》第七条《税收征管法》第八条第一款《行政处罚法》第三十一条《行政处罚法》第四十二条《行政许可法》第五条《中华人民共和国政府信息公开条例》如何实现知情权税收辅导会办税服务厅税务网站咨询12366-2事例解说：某纳税人A领取在办理工商营业执照后，要办理税务登记之前，其财务人员拨打“12366-2”纳税服务热线，询问办理税务登记的相关手续。工作人员向其详细告知了办理程序和需要提交的资料

3、。该纳税人按照工作人员一次性告知的信息，携带相关资料，要税务机关顺利办理了税务登记手续，及时领到了税务登记证。含义法律依据AB事例解说D如何实现C保密权保密权的含义商业秘密个人隐私税收违法行为信息不属于保密范围为检举人保密保密权的法律依据《税收征管法》第八条第二款《税收征管法》第十三条如何实现保密权在税务管理活动中，我们将依法为您保密在您举报他人税收违法行为时，我们将依法为您保密在您投诉税务人员违法违纪时，我们将依法为您保密您有证据表明税务人员泄露秘密，可以进行投诉事例解说：某地税局举行个体定额调整听证会泄露纳税人商业秘密纳税人认为该地税局的

4、做法侵害了他的合法利益首先，税务局公布了他的“流水账”等经营资料，而这些原始账册上记录着货物的进销差价和利润率等，如果这些“底牌”让消费者知道了，消费者在购货时把价位压到最低点，会给经营带来许多困难。其次，被公布的经营资料有具体的进货渠道、进货地点，这些“密件”让同行知道后，会影响他同别人竞争。第三，他的纳税定额高，纳税多，说明生意大，这样会招来众多竞争对手，造成经营困难。第四，有一部分纳税人认为这次定额调高，是因为他提供的资料，因而遭遇众多指责，给他带来精神打击。含义法律依据AB事例解说D如何实现C税收监督权税收监督权的含义税务机关是否存在

5、违法违规行为税务人员是否存在违法违规行为对您行使检举权是否有刁难或进行打击报复纳税服务过程其他纳税人是否存在违法违规行为税收监督权的法律依据《税收征管法》第八条第五款《税收征管法》第九条《税收征管法》第十三条如何实现税收监督权对税务机关的违法违纪行为，可以向其上一级税务机关进行检举对税务人员的违法违纪行为，可以向主管税务机关进行检举您也可以直接向有权处理的政府其他部门进行检举事例解说：某县地税局税收管理员李某，利用主管A商贸公司的权力，要求该公司将自己宴请他人的费用3000元予以报销，该公司对李某的行为十分气愤，就向该县地税局书面进行检举。县

6、地税局经检监察部门在查清事实的基础上，责成李某退还了报销款并对其进行了相应行政处理，维护了纳税人的合法权益。含义法律依据AB事例解说D如何实现C申请延期缴纳税款权申请延期缴纳税款权的含义因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的申请延期缴纳税款权的法律依据《税收征管法》第三十一条《税收征管法实施细则》第四十一条第二款《税收征管法实施细则》第四十一条第一款如何实现延期缴纳税款权报送申请材料审批时限滞纳金事例解说：A公司2009年11月13日申报当月税款10万元

7、，未在税款限缴期限内缴纳税款。11月18日该公司以货款未收回、资金周转困难为由，向税务机关提出延期缴纳税款的申请，并提供有关书面材料。税务机关经审查后认为，依据《税收征管法实施细则》第四十二条的规定，纳税人需要延期缴纳税款的，应该在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送有关资料。但该公司提出申请已超过税务机关规定的税款限缴日期，所以税务机关不予批准，并从税款限缴期限届满次日起按日加收5‰的滞纳金。含义法律依据AB事例解说D如何实现C税收法律救济权税务行政赔偿：是指税务机关作为履行国家赔偿义务的机关，对本机关及其工作人员的职务违法行为给纳税人和其他

8、税务当事人的合法权益造成的损害，代表国家予以赔偿的制度。税收行政诉讼：是指纳税人和其他税收当事人认为税务机关及其工作人员的具体行政行为，侵犯了其合法权益，依法向人民