股权激励授予期权自主行权

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1、股权激励授予期权自主行权——深圳证券交易所公司管理部2012年8月主要内容股权激励股票期权行权流程股票期权自主行权流程介绍期权自主行权特别注意事项股权激励方案经股东大会审批通过董事会决议确定授予日授予日完成授予等待期内每个B.S.日，根据最新可行权激励对象变动等信息，对可行权的期权数量作出最佳估计按授予日期权公允价值记账等待期期权到期日可行权日行权条件成就行权日行权有效期期根据行权结果进行会计处理股票期权激励基本业务流程会计处理流程股权激励股票期权行权流程股权激励股票期权行权流程期权到期日可行权日行权条件成就统一行权日行权有效期期行权日行权日行权日公司与被激励对象选择行权方式

2、——统一行权？自主行权？股权激励股票期权行权流程统一行权董事会安排集中行权统一缴纳行权资金、进行验资到结算公司进行股份登记特点及影响为所有对象安排统一的资金交收，行权导致整个过程耗时过长，市场情况变化时导致收益变化或损失，责任如何划分？负面激励效果限制了被激励对象在该批期权行权有效期内根据市场变化情况自主行权的权利激励对象不得不一次性筹集所有行权资金缺乏操作灵活性还增加其行权成本影响激励对象收益最大化的需求。不同行权流程及相应影响自主行权激励对象选择在可行权期内自行择机进行期权行权符合上市公司及被激励对象的切实需求满足激励对象自主选择行权时机的要求特点及影响有利于被激励对象自

3、主规划激励收益实现及相关资金筹备进一步优化股权激励这一现代公司治理的实施效果新业务，涉及对象实现收益行为分散，且业务流程时间跨度较大合规管理控制难度较大股权激励股票期权行权流程自主行权前期准备工作承办券商的选择明确各方权利及义务业务操作及协调1234股票期权自主行权流程介绍理解不同行权方案的影响（业务，估值，会计处理等）根据公司激励计划妥善选择行权方案征求被激励对象意见聘请承办证券公司签订股权激励期权自主行权服务协议明确各方权利和义务上市公司被激励对象自主行权承办券商（提供系统和技术支持）1自主行权前期准备工作股权激励股票期权行权流程承办券商应确保其技术系统功能符合上市公司自

4、主行权的业务操作及合规性需求行权相关数据维护系统设计对禁止行权期间如何有效控制？并已完成所有业务准备工作符合中国结算深圳分公司对自主行权业务系统接口要求向采用服务上市公司提供系统培训，确保相关主体理解系统各项操作各方对系统行权功能及合规管理功能充分测试和理解2自主行权承办券商的选择股权激励股票期权行权流程上市公司及其承办券商应出具自主行权业务承诺书明确自主行权过程中各环节操作合法、合规性以及相关参数、数据维护及审核的责任；上市公司股权激励期权自主行权合规承诺书股权激励期权自主行权承办券商业务承诺书上市公司与激励对象及承办券商签署的自主行权服务协议3明确自主行权各方权利及义务股

5、权激励股票期权行权流程采用自主行权模式的，上市公司申请股权激励期权行权确认应当符合的条件和不得行权的期间、董事会审议股票期权行权及公告事宜等要求仍从《信息披露业务备忘录第9号——股权激励期权行权确认》的规定。行权条件达到后，经上市公司申请，本所向中国结算深圳分公司出具《股权激励期权（自主行权）行权条件成就通知书》，上市公司刊登行权条件成就的董事会决议公告。该董事会决议公告除应当按照《信息披露业务备忘录第9号——股权激励期权行权确认》的规定进行披露外，还应在公告中披露拟采用自主行权模式，并说明选择该行权模式对期权估值方法及对公司财务状况和经营成果可能产生的影响等。上市公司应及时

6、向中国结算深圳分公司提供上述董事会决议公告，并按照中国结算深圳分公司的要求办理可行权股票期权份额的标示手续。4业务操作及协调期权自主行权特别注意事项充分理解不同行权方案业务流程的区别特别关注对激励对象的培训与业务协调上市公司与被激励对象就自主行权模式及承办券商的选择达成协议，并明确约定各方权利及责任确保被激励对象行权时点符合相关法律、法规要求审慎选择券商及其系统与所选券商及结算的沟通与税务部门就纳税环节的沟通确保各行权对象自主行权过程符合包括个人所得税法等相关法律、法规规定，并已向当地税务机关报备激励对象扣税方案。1上市公司需关注：期权自主行权特别注意事项审慎选择自主行权模式

7、下期权估值模型及方法，充分披露对会计核算及财务结果可能产生的影响及变化发生应对股票期权参数进行调整的公司行为（如权益分派，配股等）后，应及时、准确、完整地向结算深圳分公司提交符合激励方案的调整后参数；参数调整期间暂停行权结算深圳分公司的相关参数调整完成确认后，方可继续开展股权激励自主行权业务每个行权期届满后，应在5个工作日内到结算深圳分公司完成到期未行权期权的注销程序。上述注销手续办理期间，同一激励计划下同次授予的所有股票期权应暂停行权直至相关注销手续完成。上市公司应在每个行权期届满后核实到期未行权且应