出口退税高手进阶

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1、出口退税高手进阶为了提高出口企业办税员的业务素质,我们根据近年的日常管理工作经验,对企业在进出口业务处理过程中易出现的问题,进行了整理,分别从政策概述、注意要点、示例说明三方面进行了讲述，政策概述是我们对政策的理解掌握结合日常管理要求进行了讲解，注意要点是对企业在处理此类业务中特别的要注意的事项，示例说明是根据企业对处理此类业务极易产生错误或文字表述表述显得不足，需通过示例进一步说明。（具体以正式文件为准）一、对申报期限的管理要求政策概述：外贸企业从报关出口之日起90天内进行申报,具体出口日期以报关单右上角出口日期为准,对生产企业退税申报要求如是上

2、半月出口的按90天计算,如是下半月出口按到期后的次月15日前进行申报。注意要点：如果企业在按上述规定时间内不能进行退税申报，可提出申请延期申报备案，延期申报最长不起过3个月，注意在办理延期申报时种类填延期，不能填其它种类。对其它情形的申报备案，如是不退税产品在规定期限90日内进行备案，备案的种类填写不退税，如是外贸企业取得普通发票其它单证齐全的情况下，在90日内进行备案，备案种类填写单证不齐。示例说明:示例一：某外贸企业2007年4月出口一批货物取得的报关单反映出口日期：2007年4月25日，申报日期：2007年4月23日，海关签发日期：2007年

3、5月1日，外贸企业应以报关单上的出口日期4月25日为准计算出口期限90日内进行退税申报。示例二：某生产企业2007年3月8日出口一批货物，出口退税申报按90日计算应为6月8日，因当月申报期限为15日，该批货物申报退税时间为6月15日。示例三：某生产企业2007年3月18日出口一批货物，出口退税申报按90日计算应为6月18日，因当月申报期限为15日，6月18日已过了当月的申报期限，该批货物申报退税时间为7月15日。二、发票认证期限的管理政策概述：按照文件规定外贸企业应在取得增值税专用发票的开具日期之日起30日内进行认证。没有发票认证信息无法进行审核。

4、根据新修订的《增值税发票管理办法》，增值税发票如需重新开具，必须在开具之起90日内开具《开具红安增值税专用发票通知单》，因此企业在取得发票时进行认真审核，发现有误的及时进行退票重开，未认证的及时进行补认证。注意要点：企业取得发票及时进行认证,逾期将无法认证或重开发票。三、出口退税单证的审核管理重点政策概述：提供的核销单是否真实有效，核销单号码与报关单上的批准文号是否一致;出口货物退税货物的申报报单位与是报关单上的注明的经营单位;发货单位与经营单位环符,应重点审核此批出口货物是否是自产货物;对委托代理出口的货物应审核其有无代理出口货物证明;出口货物离

5、岸价填写是否正确，若是以到岸价报关的是否扣除了运费、保费、杂费，计算是否正确;生产企业出口的产品是否为自产的产品或视同自产;外贸企业出口的货物商品名称与进货发票名称是一致或相近，外贸企业出口数量与进货数量是否一致，如果是不同的计量单位，数量折算是否一致;对于商品代码、退税率、进货凭证号码、报关单号、贸易方式审核系统将进行控制。注意要点：出口报关单号码、发票号码、美元离岸价、数量录入确保正确。示例说明：示例一、某企业出口一批货物，报关单内容主要有：右上角海关编号223120070817543019，成交方式：C&F运费：300保费：100，报关单第一

6、项，总价2000USD，第二项总价1500USD第三项总价1800USD，在退税申报时对报关单号及对应的离岸价进行如下录入：报关单号码离岸价8175430190011849.018175430190021386.808175430190031664.15离岸价计算过程：第一项：2000-（300+100）*2000/（2000+1500+1800）=1849.01第二项：1500-（300+100）*1500/（2000+1500+1800）=1386.80第三项：1800-（300+100）*1800/（2000+1500+1800）=1664.

7、15示例二、某外贸企业出口一批货物，报关单内容主要有：右上角海关编号223120070817543019，报关单第一项，数量及单位栏第一行为1283千克，第二行为17800只；报关单第一项，数量及单位栏第一行为1442千克，第二行为20000只；报关单第三项，数量及单位栏第一行为1600千克，第二行为22200只。当月取得的进项4份发票发票号码及数量如下：凭证号码：单位数量320007214001905783只35000330007214001905784只15000330007214001905786只10000外贸企业在退税申报进货数据录入时应

8、按下述数量：320007214001905783千克2522.92330007214001905784千克1081.253