深交所关于创业板上市公司规范运作与发展之信息披露问

《深交所关于创业板上市公司规范运作与发展之信息披露问》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、信息披露问题剖析2012年5月深圳证券交易所创业板第一部分IPO概述企业首次公开发行股票并在创业板上市详细流程第一部分IPO概述1.公司治理结构？股东大会、董事会、监事会及管理层所构成的公司治理结构的内部治理，（拟）上市公司治理结构一般包括以下内容：企业改制与设立内容提要02上市公司信息披露规范体系披露问题及案例剖析3披露责任及注意事项1信息披露理念和原则第0部分上市公司信息披露规范体系上市公司信息披露规范体系第一层次：全国人大基本法－公司法、证券法和刑法第二层次：国务院行政法规－股票发行与交易管理暂行条例第三层次：中国证监会部门规章——信息披露实施细则——信息披露内容

2、与格式准则：11个——编报规则：17个——规范问答：6个上市公司信息披露规范体系第四层次：交易所股票上市规则已颁布的规范－内容与格式准则1.招股说明书（新修订）2.年度报告（已修订）3.半年度报告（已修订）4.配股说明书（已为第11号取代）5.股份变动公告（未修订）6.法律意见书（已为信息披露编报规则第12号取代）上市公司信息披露规范体系7.验证笔录（已为信息披露编报规则第12号取代）8.上市公告书（新修订）9.首次公开发行股票申请文件（新制定）10.上市公司新股发行申请文件（新制定）11.上市公司发行新股招股说明书（取代第4号）12.上市公司发行可转换公司债券申请文件

3、（新制定）13.可转换公司债券募集说明书（新制定）14.可转换公司债券上市公告书（新制定）上市公司信息披露规范体系已颁布的规范－编报规则1、商业银行招股说明书特别规定（新制定）2、商业银行财务报表附注特别规定（新制定）3、证券公司招股说明书特别规定（新制定）4、证券公司财务报表附注特别规定（新制定）5、保险公司招股说明书特别规定（新制定）6、保险公司财务报表附注特别规定（新制定）7、商业银行年报特别规定（新制定）8、证券公司年报特别规定（新制定）上市公司信息披露规范体系9、净资产收益率和每股收益的计算及披露（新制定）10、从事房地产开发业务的公司招股说明书内容与格式特别

4、规定（新制定）11、从事房地产开发业务的公司财务报表附注特别规定（新制定）12、公开发行证券的法律意见书和律师工作报告（新制定）13、季度报告内容与格式特别规定（新制定）14、非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理15、财务报告的一般规定16、A股公司实行补充审计的暂行规定17、外商投资股份有限公司招股说明书内容与格式特别规定上市公司信息披露规范体系已颁布的规范－规范问答1、非经常性损益（新制定）2、高级管理人员激励基金的提取（新制定）3、累积亏损的弥补（新制定）4、金融类公司境内外审计差异及利润分配基准5、分别按国内外会计准则编制的财务报告差异及其披露6、支付会计师事

5、务所报酬及其披露正制定的规范－内容与格式准则创业板招股说明书、上市公告书、年度报告和中期报告上市公司并购－收购人持股报告、要约收购报告和要约收购被收购公司报告上市公司信息披露规范体系正修订的规范－内容与格式准则中期报告公司股份变动公告正制定的规范－编报规则特殊行业特别规定（IT行业、投资公司、基础设施公司、资源开发公司、生物医药公司）上市公司信息披露规范体系盈利预测的编报独立财务顾问报告资产评估资料的编报关联交易公告独立审计师的聘请、辞聘和变更分部信息的编报第1部分信息披露理念和原则信息披露的定义和内容信息披露指上市公司或相关信息披露义务人按法律、行政法规、部门规章、本

6、规则和其他有关规定在指定媒体上公告信息。上市公司相关信息股东等信息披露义务人的与上市公司相关的信息上市公司董监高相关信息上市公司或相关主体所做承诺的披露披露什么？第一类：价格敏感性信息第二类：决策有用信息对上市公司股票及其衍生品种交易价格已经或可能产生较大影响的信息。具体披露标准:数量标准和非数量标准。需要公司和交易所进行判断，判断是基于理性第三者（投资者）的角度。影响投资者决策的信息。信息披露公告分类强制性信息披露体系持续性信息披露发行信息披露定期报告交易性质非交易性质招股说明书上市公告书配股说明书年度报告半年度报告季度报告应披露的交易关联交易公司重大信息股东信息临时

7、报告如何披露？——信息披露五原则信息披露五原则相互依存、不可偏废一方。信息披露五原则间有可能存在冲突，需要协调机制。真实性准确性完整性及时性公平性真实性原则真实性是证券市场诚实信用的基石2.上市公司在信息披露中所描述的事实应有充分、客观、公正的依据定期报告虚假主要是财务虚假（如草原兴发、绿大地虚增收入等）临时报告虚假主要是事项本身的虚假（虚假重组、虚假合作、虚假巨额合同等）1.上市公司必须真实地披露信息，不得有将不存在的事实在信息披露文件中予以记载的行为准确性原则准确性是影响投资者决策的重要原则2.没有严重的误导性陈述准确性要求是揭示经济