现将利用世界银行贷款农业科技项目会计核算办法印

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1、现将《利用世界银行贷款农业科技项目会计核算办法》印发给你们，请遵照执行。执行中有何问题和意见，请及时向国家农业综合开发办公室反馈。二〇〇六年五月日28附件：利用世界银行贷款农业科技项目会计核算办法第一章总则第一条为规范利用世界银行贷款农业科技项目会计核算工作，加强资金管理，根据世界银行有关规定、《世界银行贷款项目会计核算办法》、《农业综合开发资金会计制度》及《利用世界银行贷款农业科技项目管理办法》，制定本办法。第二条本办法适用于黑龙江、安徽、湖南、陕西四省利用世界银行贷款农业科技项目（以下简称项目）的会计核算工作。第三条本办法所称世界

2、银行贷款（以下简称世行贷款）均指中央财政资金。第四条各级财政部门负责项目会计核算工作，遵循权责发生制原则，设置总分类账和明细分类账。总分类账、明细分类账、财务报表及实物之间应做到账账相符、账表相符、账实相符。各项会计记录，都应据实逐笔登记，做到手续完备，内容完整，准确及时。第五条省级财政部门应于次年4月15日前向国家农业综合开发项目管理办公室（以下简称国家项目办）28报送年度财务报表，由国家项目办审定、汇总后上报国家审计署。第六条会计凭证、会计账簿、财务报表和其他会计资料应按国家有关规定妥善保管。第七条会计核算期间为公历1月1日至12

3、月31日。第八条会计核算采用借贷记账法。第九条会计核算以人民币为记账本位币。第十条记账凭证、账簿、财务报表采用中文书写。第二章会计科目第十一条各级项目办使用的主要会计科目如下：会计科目表资金占用类科目资金来源类科目序号科目代码科目名称序号科目代码科目名称1111现金1201短期借款2112银行存款2211借入有偿资金3121应收款项3212借入世行贷款4131有偿资金放款4221应付款项5133借出有偿资金5241其他应付款6134借出世行贷款6251待冲基建支出7141预付款项7311本级有偿资金8151器材8412拨入世行贷款91

4、62待处理财产损溢9413拨入管理费10171在建工程10421拨入省级财政资金2811511拨出农发资金11422拨入市级财政资金12512拨出世行贷款12423拨入县级财政资金13525交付使用资产13431自筹资金缴入14542管理费支出14451其他收入15551其他支出　　第十二条会计科目使用说明如下：一、资产占用类第111号科目现金1.本科目核算利用世行贷款农业科技项目管理办公室（以下简称项目办）用于项目建设的库存现金。2.收入现金时，借记本科目，贷记“银行存款”、“自筹资金缴入——现金”等有关科目；支出现金时，借记有关科

5、目，贷记本科目。3.本科目应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收、付款凭证，按照业务发生顺序，逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符。第112号科目银行存款1.本科目核算项目办存入银行用于项目建设的款项。2.28项目办将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付银行存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。3.项目办应设置“银行存款日记账”，由出纳人员按照业务发生顺序逐笔登记。银行存款日记账应及时与银行对账单进行核对。月份终了，账面余额与银行对账

6、单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因。除了未达账项所发生的正常差额以外，属于银行对账单差错的，应立即通知银行查明更正；属于本单位错记漏记的，应作更正分录或补记入账。4.现金存入银行，根据银行盖章退回的交款回单编制现金付款凭证，登记“现金日记账”和“银行存款日记账”，不再编制银行收款凭证；向银行提取现金，根据支票存根编制银行付款凭证，登记“银行存款日记账”和“现金日记账”，不再编制现金收款凭证，以免重复记账。按规定收取的银行存款利息，借记本科目，贷记“其他收入——银行存款利息”科目。5.项目办应指定专人签发银行支票，不得签发空头支票和远

7、期支票，不准出租、出借支票或将支票转让给别的单位或个人使用，不准将支票交给供货商或承包商代为签发。第121号科目应收款项1.本科目核算临时支付、应收回结算的款项。2.发生应收款项时，借记本科目，贷记“银行存款”等有关科目；收回应收款项时，借记‘银行存款’科目，贷记本科目。283.本科目应按债务单位或个人进行明细核算。第131号科目有偿资金放款1.本科目核算项目办借给项目受益单位，需定期收回的款项。2.项目办将项目形成的资产交付受益单位使用，并与之签订协议落实债务时，按债务额借记本科目，贷记“待冲基建支出”科目；同时按资产总值借记“交付

8、使用资产”，贷记“在建工程”等有关科目。3.本科目应按债务单位进行明细核算。第133号科目借出有偿资金1.本科目核算上级项目办借给下级项目办用于项目建设需要偿还的财政配套资金。2.上级项目办借出有偿资金时，借记本科目，贷