公司工地财务会计制度

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1、目录1.项目货币资金、结算资金的管理和核算21.1货币资金的管理21.2往来结算资金的管理与核算31.3结算款项支付手续52.库存材料的管理与核算53.资产的管理与核算74.收入、成本费用、利润核算一览图84.1材料费的管理与核算94.2其他直接费的核算94.3分包成本的管理与核算104.4间接费用的管理和核算114.5机械使用费的核算114.6利润的核算125.内部管理报表上报制度和项目财务效益分析制度135.1内部管理报表上报制度135.2项目财务效益分析制度146.临商发票的管理147.会计档案148.附录1417/17为贯彻执行公司的项目成本管理要求

2、，加强监督公司内部控制制度的实施，提高工程经济效益，规范所属工程项目的财务会计管理和核算，依据国家有关法律、法规及财经制度，结合本公司工程项目的特点，特制定项目财务管理和会计核算暂行办法。1.项目货币资金、结算资金的管理和核算加强项目货币资金和结算资金管理，正确反映、监督各种债权债务的发生及回收情况，对于有效保证资金使用安全，加速资金周转和提高资金使用效率具有重要意义。1.1货币资金的管理项目货币资金主要包括现金和银行存款。⑴现金管理应严格遵守国务院颁发的《现金管理暂行条例》，在规定范围内使用现金，不属于现金结算范围的款项支付一律通过银行进行转账结算。为确保

3、资金安全，项目部库存现金不应超过开户银行核定数额，超过定额现金应及时送存银行。出纳提取项目部备用金时，需填制“提取备用金申请表”（后附表格样式），按要求填写各项，经审核、批准后办理，并将申请表、支票头一同作为账务处理的原始凭证。⑵银行结算方面应遵守国家各项结算制度和管理办法，与银行定期对帐，以便准确掌握项目部可运用的银行存款实有数，并于每周四将项目部货币资金余额报公司出纳。对于银行未达账，出纳要按月编制银行存款余额调节表，由项目财务主管按期审核。⑶项目部资金收付业务发生频繁，为了了解和掌握资金的收支动态和结存余额，并防止资金的收支差错，项目部财务部门应建立并

4、及时登记出纳日记账，进行资金的序时核算，现金做到日清月结，项目财务主管应不定期进行库存现金盘点，并将“库存现金盘点表”作为会计档案存档。⑷项目部所有货币资金的支付必须严格履行审批手续，单据必须合法、合规、齐全，对于没有或审批手续不全、单据不符规范要求，财务人员应予以说明原因拒绝支付。手续齐备的原始单证应作为支付凭证附在记账凭证后面，无须将有关单证单独保管，避免出现付款凭证所附附件不全，同时加大会计档案保管量和难度。⑸项目部人员拿发票报销时，项目会计主管在“原始凭证粘贴单”上签字审核，针对不同情况，分别注明“款付冲账”或“现金报销”或“支票支付”，项目部出纳据

5、此分别处理，以防重复付款或现金超范围使用，由项目会计主管控制把关。⑹货币资金在收付实现后，出纳必须在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”17/17戳记，避免造成重复收付款或漏收漏付款的可能。财务人员要按照会计规范的要求分别存放和保管印鉴、支票和发票等原始凭证，确保资金安全和票证完整。1.1往来结算资金的管理与核算项目结算资金是指在结算过程中形成的资金，主要包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款和内部单位往来等。对结算资金管理的原则是按结算内容和方式进行分类管理和核算，及时办理结算单据的确认并定期与对方单位对帐取得双方签认凭证，避免出现

6、资料不齐、债权无法确认的现象发生。⑴应收账款：是项目部按工程合同要求经业主单位确认已完成工作量而形成的应收款项。对应收账款的管理，项目部对应收账款的管理要作到债权明确、催收及时、函证齐全：①债权明确：在工程施工过程中，根据合同的要求，及时办理工程进度的签认；工程完工后，及时办理竣工结算。在工程结算书中，应明确在该完工工程中业主应支付工程款数额、已支付的工程款数额、尚未支付的工程款数额及付款计划。②催收及时：在取得业主确认后，应及时敦促对方按合同要求付款，争取按时收到进度款，减少资金占用。③函证保管：对延期的应收账款应定期发函催收，让对方单位签认，并将有关资料

7、保管好，避免出现丧失诉讼时效的现象。项目部在取得业主确认的工程量报表后，作如下账务处理：借：应收账款—xx单位贷：工程结算收到业主拨付工程款时：借：银行存款贷：应收账款—xx单位〔2〕预收账款：是按照合同规定，预收发包单位的款项，包括预收的工程款和备料款。对预收账款的管理应作到：及时办理结算单据的确认并定期与对方单位对帐取得双方签认凭证。〔3〕应付账款：是因购买材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项以及因分包工程应付给分包单位的工程价款。付款程序：对应付给供应单位的款项以及分包单位工程进度款应按月及时计量、确认。项目经理部应综合考虑工程累计实际完成

8、的总工作量、当月收款情况、承包单位实际完成情况等均衡