税法第2章 增值税法 - 复件

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1、第二章增值税法时间：2011年2月媒体：新浪门户网站新闻主题：山东政协委员称馒头税率达17%应降税山东省国税局回应:目前我国没有“馒头税”这一税种，山东省各级国税机关未擅自开征“馒头税”。媒体所称的“馒头税”其实是对销售馒头征收的增值税，而并非专门针对馒头这一食品单独开征的税种。此政协委员已经连续三年在济南市两会上提案建议降低“馒头税”，此事件引起了社会的广泛关注。而为何此事件受到如此广泛的关注呢？原因：增值税是我国第一大税种，其税收收入占我国税收收入总额的50%以上。可见其重要性！目的：掌握增值税的征税原理掌握增值税的纳税人和征税范围掌握增

2、值税的税率掌握增值税的计税方法第二章增值税法SF授课要求重点内容：增值税的计税方法增值税的纳税人的确定增值税的税率一般纳税人应纳税额的计算方法：理论讲解第二章增值税法SF授课要求计划时数：5学时第二章增值税法第一节增值税简述第二节增值税的纳税人第四节税率与征收率的确定第五节增值税的减、免税第三节征税范围第六节一般纳税人应纳税额的计算第二章增值税法第七节小规模纳税人应纳税额的计算第八节进口货物征税第十节申报与缴纳第十一节增值税专用发票的使用及管理第九节出口货物退（免）税三.增值税的类型四.增值税的优点二.增值税的计税方法第一节增值税简述一.

3、增值税的概念增值税增值税是对从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人就其取得的增值额为课税对象征收的一种税，属于中央地方共享税，由国税局负责征收。第一节增值税简述一.增值税的概念（一）直接计算法应纳税额＝增值额*税率（二）间接计算法应纳税额＝销售额*税率-外购项目已纳税款第一节增值税简述二.增值税的计算方法计算方法从木材到可供消费的家具……销项进项应纳案例板材建材厂家具家具厂家具消费者直接计算法间接计算法2万10万2×17%8×17%10×17%20×17%20万2×17%10×17%20×17%20×17%0×17%2×

4、17%10×17%减减减木材林场类型生产型增值税消费型增值税收入型增值税第一节增值税简述三.增值税的类型第一节税法的概念生产型增值税的增值额＝销售收入总额－外购的中间产品及劳务支出＝折旧+工资、薪金+租金+利息+利润收入型增值税的增值额＝销售收入总额－外购的中间产品及劳务支出－固定资产折旧消费型增值税的增值额＝销售收入总额－外购的中间产品及劳务支出－本期购入固定资产的价值（一）平衡税负，促进公平竞争（二）便于对出口商品退税，又可避免对进口商品征税不足（三）组织财政收入上具有稳定性（四）征管上互相制约、交叉审计，避免偷税第一节增值税简述四.增值税的优

5、点优点三.一般纳税人的认定标准二.小规模纳税人的认定第二节增值税纳税人一.纳税义务人的基本规定凡是在我国境内销售或进口货物、提供应税劳务的单位和个人都是增值税的纳税义务人。单位个人承包人和承租人扣缴义务人第二节增值税纳税人一.纳税义务人的基本规定规定小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。第二节增值税纳税人二.小规模纳税人的规定规定认定标准生产货物或提供应税劳务的纳税人，或以其为主，并兼营货物批发或零售的纳税人批发或零售货物的纳税人小规模纳税人年应税销售额在50万元以下年应税销售额在80

6、万元以下一般纳税人年应税销售额在50万元以上年应税销售额在80万元以上例题按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（　）。A.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人【答案】C下列纳税人不属于增值税一般纳税人：1.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业2.个人3.非企业性单位4.不经常发生增值税应税行为的企业5.全部销售免税货物的企业第二节增值税纳税人三.一般纳税人的认定及管理规定第三节征税范围二.

7、征税范围的特殊规定第三节征税范围一.征税范围的一般规定1.销售货物2.进口货物3.提供加工、修理修配劳务第三节征税范围一.征税范围的一般规定规定（一）属于征税范围的特殊项目（二）视同销售货物的行为（三）混合销售行为（四）兼营非应税劳务行为第三节征税范围二.征税范围的特殊规定特殊规定二.低税率－－－13％第四节税率和征收率的确定一.基本税率－－－17％三.零税率－－－0％四.征收率－－－3%五.销售特殊货物的规定六.兼营不同税率的货物第五节增值税的减税和免税减免税的规定需要明确的：课本187页（1）、（8）、（9）、（12）、（13）二.起征点销售货

8、物：月销售额2000～5000元销售应税劳务的：月销售额1500～3000元按次纳税：每次销售额150～200元第五节增值