公司应收账款内部控制管理方案定稿

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1、浙江经济职业技术学院财会金融学院学生技术应用性设计成果技术应用性设计成果届别：2011届二级学院（部）：财会金融学院专业名称：会计班级名称：p514308会计学生姓名：沈销晓吕鑫妹陈银萍胡海燕朱梦洁指导教师（学院）：姚晓春2011年5月20日浙江经济职业技术学院财会金融学院学生技术应用性设计成果目录公司应收账款内部控制管理方案优化………………………………………………2一、引言………………………………………………………………………………2二、方案设计分析……………………………………………………………………2（一）公司基本情况概况…………………………………………

2、…………………2（二）小组成员分工情况……………………………………………………………5（三）公司应收账款内部控制问卷调查分析………………………………………6（四）公司应收账款内部控制中存在的问题………………………………………8三、公司应收账款内部控制管理办法方案优化……………………………………9（一）建立健全的赊销制度，严格执行职务分离…………………………………9（二）建立完善的应收账款管理制度的对策………………………………………10（三）建立应收账款的坏账准备制度……………………………………………………10（四）规范应收账款的业务流程……………………………

3、………………………11四、总结………………………………………………………………………………13参考文献……………………………………………………………………………1413浙江经济职业技术学院财会金融学院学生技术应用性设计成果公司应收账款内部控制管理方案优化作者：沈销晓吕鑫妹陈银萍胡海燕　朱梦洁单位指导师傅：胡华绘章聚园金桂丹钱旭丽吴国春学校指导教师：姚晓春[摘要]应收账款的内部控制制度是企业内部一项重要的会计控制制度，但在当前，这些会计内部控制制度并没有引起大多数企业高层管理人员及会计职能部门的足够重视。本文以我们小组的实习单位---杭州耀信财务咨询有限公司，

4、浙江华虹光电集团有限公司，浙江中通物业发展有限公司汽车分公司，新昌县佛城制冷有限公司，杭州凯的园进出口有限公司为例，联系企业实际，通过对当前企业应收账款内部控制中存在问题的分析，进而提出了优化企业应收账款内部控制的方案。加强应收账款内部控制，可使企业的流动资金合理运转，以使企业顺利实现由商品到货币的飞跃，从而实现企业再生产过程。本文希望解决的问题能使企业在应收账款存在的问题上能有足够的认识并引起重视，为企业在实际工作中如何处理好应收账款问题提出自己的建议。[关键词]应收账款内部控制信用政策一、引言应收账款是企业流动资产的重要组成部分，加强对应收账款的内部控制

5、和管理，一方面可以扩大销售，另一方面可以减少库存，从而加强企业对资金的使用效率，使企业效益提高。但若管理不善则会给企业带来额外的损失。当企业面对庞杂的应收款时，核算差错难以及时发现，不能及时了解应收款动态情况以及应收款对方企业详情，造成责任不明确，使企业已发生的应收账款该按时收的不能按时收回，该全部收回的只有部分收回，能通过法律手段收回的，却由于资料不全而不能收回，直至到最终形成企业单位资产的损失。所以管理好应收账款对一个企业的发展是至关重要的。我们于2010年11月进入各自的实习公司实习，实习期为六个月。所从事的岗位是会计和出纳，在实习期间编制记账凭证，登

6、记总账与明细账，编制会计报表，装订每月记账凭证等，熟悉整个记账的流程；随着工作的深入，我们发现公司在应收账款内部控制中存在着一定的问题，本文阐述了公司目前的应收账款内部控制管理制度和现状，并对其进行分析，提出了更加优化的管理方案。二、方案设计分析13浙江经济职业技术学院财会金融学院学生技术应用性设计成果（一）公司基本情况概况1、浙江中通物业发展有限公司汽车分公司基本概况（学生：陈银萍）浙江中通物业发展有限公司汽车分公司为中国电信旗下中国通信服务有限公司（电信实业）之产业，是中国通信服务浙江公司属下企业，2006年末随中国通信服务在香港成功上市，现为国有上市公

7、司。公司以汽车维修、汽车销售、汽车租赁、汽车服务等形成较为宽广汽车业务产业链，是中国通信服务浙江公司内唯一的汽车综合服务商。汽车分公司财务部共有四人，主要岗位有会计、会计助理、出纳、结算员。财务日常工作的主要职责有：（1）贯彻执行国家的财务、会计制度，在总公司财务部的领导下，严格遵守财经纪律与总公司的各项规章制度，负责公司财务管理和会计核算工作；（2）建立健全的内部会计控制制度；（3）负责公司的各项收支、审核、结算工作；（4）负责各项税收的申报及税控系统的维护；（5）做好财务档案材料的收集、整理及归档工作；（6）根据公司生产经营的内部需要，做好公司内部各核算

8、部门的成本核算工作，将成本核算结果的不合理性及时报告