人力成本分析与控制方法

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1、人力资源管理成本分析与控制方法目录第一讲人力成本概念4一、人力成本的概念4（一）人力成本的范围4（二）人力成本的固定成本4（三）人力成本的变动成本5二、人力成本的有效性5（一）无效人力成本6（二）有效成本6（三）人力成本率6第二讲、为什么要做人力成本分析7（一）外部因素影响人力成本7（二）内部因素影响人力成本8（三）做好人力成本分析的意义8（四）、怎样做人力成本分析91、人力成本与人力成本率的关系92、人力资源效率9第三讲如何进行人力成本分析（一）10一、人力资源效率的计算10（一）总产出等于销售额吗?10（二）

2、人力资源效率的提高比较？11（三）人均总产出等于利润吗12（四）如何衡量总产出13二、如何分析人力资源的开发空间13（一）效率分析方法14（二）成本分析法14第四讲如何进行人力成本分析（二）15（三）内部比较法一15（四）内部比较法二16（五）从管理的跨度、管理的层次、管理的流程来做分析16第五讲如何进行人力成本分析（三）17一、历史数据法一17二、历史数据法二19三、倒推法一：从成本的角度20四、倒推法二：从利润的角度23第六讲如何进行人力成本分析（四）23五、外部比较法23第七讲如何有效控制人力成本25一、人

3、力成本预算方法25（一）历史“常数”推算法25（二）损益临界推算法27（三）劳动分配率推算法27（四）定员定编的方法28（五）综合推算法29二、人力成本控制原理：蓄水池3148/48第八讲如何有效控制人力成本（下）33一、总成本控制法33二、年度工资总额控制33（一）七种情形33（二）七种情形分析35三、细分成本中心，将责任下移36四、人员控制法36五、如何降低人力成本37第九讲如何有效降低人力成本（上）38一、正向降低法38（一）组织架构设计39（二）组织架构设计的考虑因素40（三）流程重组与优化41（四）减少

4、间接成本和无效的人力成本42第十讲如何有效降低人力成本（下）43二、反向降低法43（一）工作质量上升一个台阶43（二）提升组织与个人绩效45（三）突破关键瓶颈46（四）人员组合47（五）产品升级和服务48三、比较法48（一）可以业务外包的工种48（二）设备投资与人力比较49（三）产品设计与工艺改进49（四）吸纳员工资金49（五）年薪制50（六）股票期权5048/48人力资源成本分析与控制方法第一讲人力成本概念人力成本主要包括薪酬和人事费用。关于薪酬的定义和解释可以做以下描述：一个雇主对雇员完成或将要完成的任务，通

5、过货币结算支付给他的报酬。包括：直接以货币支付的有：工资、奖金、津贴、红利；间接以货币支付的有：保险、医疗、休假。通常情况下，薪酬包括两个部分：一个部分是直接用货币支付的，另一部分是不一定支付给本人的，但企业里面的确发生了相关的费用，主要包括开发费用，对内开发的费用主要指培训费用，对外开发的费用主要指招聘费用。一、人力成本的概念人力成本是薪酬和人事费用的总和。（一）人力成本的范围人力成本的范围可以列为三个部分：表1-1人力成本的范围1．第一部分指雇员在标准工作时间里面的标准所得，就是员工上班为企业创造效益，企业所

6、付的报酬；即工资。2．第二部分指企业付出了而员工没有实际拿到手的货币，如企业为职工买的社会保险等，只有等到员工退休时才可以拿到，当下是拿不到的。3．第三部分主要是指开发费用，包括对内开发的培训费用和对外开发的招聘费用。这三个部分在不同的行业中会有不同的比例标准。直接成本指员工的直接所得：包括工资、奖金、加班费、红利、职务津贴、遣散补偿等。间接成本指企业付出但员工未必能够直接所得：如社会保险、商业保险、住房公积金等。开发成本指为增加员工数量或能力而支出的成本，包括招聘费用、培训费用（不含培训设备设施费用）。（二）人

7、力成本的固定成本在整个人力成本当中，有一部分叫固定的人力成本，因为它基本上不会因为增加了产量或者服务而直接增加，所以也称间接人力成本。如：某公司有1000人，总经理是50万的年薪，不会因为员工增加到了48/481500人，总经理的工资就一定乘以1.5或者乘以1.2系数。1．基本固定：高管人员、主要职能负责人、固定岗位等，如总经理、人力资源经理、财务主管、门卫、绿化工等，发生在他们身上的人力成本，称之为固定人力成本。如企业有几个门，一个门一个人或者三班倒，不会因为企业产量的变动增加或减少一个保安和门卫，绿化工的多少

8、取决于绿化面积的多少，也不取决于产品产量和服务。2．相对固定：是指加强内部职能或者内部服务而增加的人员，如市场调研专员、培训师、质量分析员、ISO专员。公司规模小的时候，可能有多个岗位或多项职责集中在一个人身上，公司规模大了，就可能会增加相应的专门人员。【案例1】招聘专员和培训专员，很多人说这是两个岗位，当公司的招聘工作量不是特别大，内部培训也主要是限于新进员工入职培训时