国家税收计算题概括

《国家税收计算题概括》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、国家税收大题概括第二章《增值税》例1、一电视机厂为增值税一般纳税人，在03年6月份销售给某百货商场彩电1000台，每台不含税价款2000元，另向购买方收取装卸费3510元，求本月的销项税额。当期销项税额＝（1000×2000＋3510/1＋17%）×17%＝340510元例；一百货商场为增值税一般纳税人，05年10月采取有奖销售电冰箱100台，每台2800元，奖品为电子石英手表，市场零售价200元，共计送出50只，计算销项税额当期销项税额＝（2800×100＋200×50）÷（1＋17%）×17%＝42136.75元例2、某大型商场为增值税一般纳税人，决定在春节期间进行商

2、品促销，商场经理拟定了三种促销方案：1、商品八折销售；2、购进满100元赠送30元的商品；3、购物满100元，返还20元的现金。假定销售额为100元的商品其成本为70元(含税)。消费者同样购买100元的商品，商场选择哪一种方案最有利。解：1、应纳增值税=80÷（1＋17%）×17%-70÷（1＋17%）×17%=1.45收益额=80-70-1.45=8.552、销售商品应纳增值税=100÷（1＋17%）×17%-70÷（1＋17%）×17%=4.36赠送商品应纳增值税额=30÷（1＋17%）×17%-21÷（1＋17%）×17%=1.31收益额=100-21-70-5.6

3、7=3.333、应纳增值税额=100÷（1＋17%）×17%-70÷（1＋17%）×17%=4.36收益额=100-70-20-4.36=5.64例3、某空调厂是增值税一般纳税人，04年7月销售给某饭店中央空调机一套计190万元，收取包装费2万元，安装调试费3万元，该空调厂当期购进材料，取得增值税专用发票，价税分别为80万元、13.6万元。试根据上述资料计算该企业当期应交增值税。解：当期销项税额＝（190＋2＋3）/（1＋17%）×17%＝28.33万元当期进项税额＝13.6万元当期应纳税额＝28.33-13.6＝14.73万元例4、①某商场（为一般纳税人）月初从某羊绒杉

4、厂购进1000件羊绒衫，单价380元；②当月批发给几个个体商店700件，价税合并单价是550元；商场零售200件，价税合并单价是600元。请计算商场当月销售羊绒衫的应纳税额。解：当月销项税额＝550÷（1＋17%）×700×17%＋600÷（1＋17%）×200×17%＝73376.59（元）当月进项税额＝380×1000×17%＝64600（元）当月应纳税额＝73376.59－64600＝8776.59（元）例5、甲商场（为一般纳税人）7月份发生如下购销业务：①销售各种家电取得不含税销售额200万元，销售化妆品取得不含税销售额150万元，销售各类食品等取得不含税销售额1

5、00万元。②本月购进货物600万元已取得专用发票，发票上注明的税金为102万元。但该批进货只付款500万元，所欠款项已协商好下月15日前付清。③商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费4000元未单独核算。④购进运货汽车用油6000元，取得专用发票注明的税金为1020元。⑤向小规模纳税人购买售出货物所需小零件585元，取得的是普通发票。根据以上业务计算甲商场7月份应交纳的增值税解：（1）当期销项税金=（200+150+100）×17%+0.4÷（1＋17%）×17%=76.558（万元）（2）当期进项税金=1020元=0.102（万元）（3）当期应纳税金=76.558–0

6、.102=76.456（万元）例6、2002年9月，某电视机厂生产出最新型号的彩色电视机，当月发生如下经济业务：①9月3日，向各大商场销售电视机2000台，每台不含税销售单价5000元，开具增值税专用发票。②9月6日，发货给外省分支机构200台用于销售，并支付发货运费等费用1000元，其中取得运输单位开具的货票上注明的运费600元，建设基金100元，装卸费100元，保险费200元。③9月10日，采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型电视机。销售新型电视机100台，含税单价为5850元，每台旧型号电视机折价为500元。④9月15日，购进生产电视机用原材料一批，取得增值税

7、专用发票上注明的价款为200万元，增值税额为34万元，材料已经验收入库。⑤9月20日，向某高校赠送电视机20台。⑥9月23日，本月购进的原材料发生非正常损失10万元。计算本企业9月份应纳增值税额。解：本期销项税额＝5000×2000×17%＋5850÷（1＋17%）×（200＋100＋20）×17%=1972000（元）本期进项税额＝（600＋100）×7%＋340000－100000×17%＝323049（元）本期应纳增值税额＝1972000－323049＝1648951（元）例7、某外贸进出口公司进口商品一批，到岸价格为5