內部管理及稽核作業規章

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1、台南縣私立新榮高級中學內部管理及稽核作業規章中華民國95年11月17日校務會議通過中華民國95年11月25日董事會議通過目錄第一章總則1-1第二章現金及有價證券之管理與稽核規章2.1、前言2-12.2、現金及有價證券管理辦法2-22.3、零用金管理作業程序2-62.4、現金收支管理作業程序2-72.5、有價證券管理作業程序2-102.6、預支請付款作業程序2-112.7、表單：01零用金支付清單2-1202收款收據2-1303收入款項登記表2-1404保管登記表2-1505捐款收據2-16第三章固定資產之管理作業規章3.1、前言3

2、-13.2、固定資產管理辦法3-23.3、財產增置作業程序3-83.4、財產減損作業程序3-103.5、財產之移轉作業程序3-133.6、財產之保管、維護及盤點作業程序3-153.7、財產之記錄、列帳作業程序3-183.8、財物報表作業程序3-203.9、表單：01物品驗收單3-2102財產增加單3-2203財產卡3-2304財產異動申請單3-2405報修服務單3-2506財產增減表3-26第四章資產採購之管理作業規章4.1、前言4-14.2、資產採購管理辦法4-24.3、營繕工程作業程序4-114.4、一般採購事項作業程序4-2

3、14.5、付款作業程序4-264.6、表格01財產物品請購（修）單4-2802選商提名表4-2903底價表4-3004採購開標記錄表4-3105廠商規格資格審查表4-3206領回押標金申請書4-3307用印申請書4-3408計價及領款印鑑4-3509工程驗收結算總表4-3610竣工報告4-3711工程結算驗收證明書4-3812驗收記錄表4-3913購置定製財物案簡簽4-4014小額請（採）購單4-4115消耗物品領用單4-42第五章學雜費收入、推廣教育收入、建教合作收入、補助及捐贈收入及其他各項收入之處理程序5.1、前言5-15.

4、2、學雜費收入作業程序5-25.3、推廣教育收入作業程序5-45.4、建教合作收入作業程序5-55.5、補助及捐贈收入作業程序5-65.6、其他各項收入作業程序5-7第六章預算編製與執行之處理程序cb-i~cb-ii6.1、預算編製6-16.2、預算執行6-2第七章稽核作業規章7.1、前言7-17.2、現金及有價證券稽核作業規章7-3零用金作業程序稽核7.2.1零用金作業程序稽核7-37.2.2現金收支作業程序稽核7-47.2.3有價證券管理作業稽核7-57.2.4預支請付款作業稽核7-67.2.5借款作業稽核7-77.3、固定資

5、產之稽核作業規章7-87.3.1財產增置作業程序稽核7-87.3.2財產減損作業稽核7-97.3.3財產之移轉作業稽核7-107.3.4財產之保管、維護及盤點作業稽核7-117.3.5財產之記錄、列帳作業程序稽核7-127.3.6財物報表作業程序稽核7-137.4、資產採購之稽核作業規章7-147.4.1營繕工程作業程序稽核7-14ca-147.4.2一般採購事項作業程序稽核7-157.4.3請、付款作業程序稽核7-16附則.P-1附件：私立XX高中職校會計制度自評檢查表現金及有價證券之管理作業規章前　言　　為使現金收支及有價證券

6、作業程序能有一致之遵循標準，以保障資產安全。凡有關各項現金及有價證券作業，除相關法令另有規定依其辦理外，悉按本辦法及作業程序辦理。現金及有價證券管理辦法第一章總則第一條本辦法依私立學校建立會計制度實施辦法第十六條制定之。第二條本校現金及銀行存款之管理，除法令規定外，悉依本辦法辦理。第三條本辦法所稱之現金，謂庫存現金、零用金、銀行支票存款、銀行活期存款及到期票據。第四條現金、有價證券經會計人員登錄後，由出納人員收付、保管。第五條所有本校在金融機構帳戶留存之印鑑以校長、主辦會計及主辦出納人員印鑑為憑，不得有例外情形。第二章零用金管理第

7、六條本校出納人員，依實際需要得簽會主辦會計人員，申請設置定額零用金，並經校長核定其額度。至零用金初始設置之額度以二個星期為原則，並可視需求大小，機動調整之。第七條凡金額在5萬元以下之零星現金支出者，得依零用金作業請款，餘皆依一般請款及付款作業辦理。不適用零用金支出項目為，資本門、政府補助款、配合款及其他任何有可能使會計作業發生窒礙難行等支出。第八條各單位人員向零用金經管人請款時，應檢具合法憑證黏貼於「支出憑證黏存單」，經單位主管、業務主管核准後，簽會會計單位同意以零用金支付後再送出納組領款。第九條零用金額度若有所不足，應撥補額度視

8、實際需要循第六條規定之程序，敘明理由後增加額度調整之。第十條零用金額度當發放超過三分之二後，得進行撥補之手續。第十一條零用金即將用罄時，出納根據「零用金支付清單」連同相關支出憑證送交會計室覆核，陳校長核准後補足原額。第十二條會計人員應每年至少二次不