商业银行、信用社代理国库业务管理办法

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1、中国人民银行令     〔2001〕第1号    　　为进一步加强对商业银行代理支库和商业银行、信用社办理国库经收处业务的监督和管理，规范国库代理和经收业务，确保国库资金安全，根据《中华人民共和国中国人民银行法》等有关法律、法规，中国人民银行制定了《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》，现予以发布施行。行　长　　戴相龙　　      二○○一年一月九日            商业银行、信用社代理国库业务管理办法    第一章　总　　则        第一条　为进一步加强对商业银行代理国库支库和商业银行、信用社办理国库经收处业务的监督和管理，规

2、范国库代理和国库经收业务，确保国库资金安全，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国国家金库条例》和《金融违法行为处罚办法》等法规有关国库管理的规定，制定本办法。    第二条　人民银行可以按照机构分布情况委托商业银行代理国库支库(以下简称“代理支库”)业务。经收预算收入的商业银行分支机构和信用社均为国库经收处。    第三条　人民银行依法对商业银行代理支库和商业银行、信用社国库经收处所办国库业务实施垂直管理。    第四条　代理支库机构的设置与财政管理体制相适应，原则上一级财政设立一级国库。　　本办法所称商业银行包括国有独资商业

3、银行、股份制商业银行和城市商业银行；信用社包括城市信用社和农村信用社。    第五条　代理支库业务的商业银行(以下简称“代理行”)必须严格按国库业务的各项规定，加强国库业务管理，准确、及时地办理国库业务；负责对辖内各分支机构和其他金融机构办理的乡(镇)国库及国库经收业务进行监督、管理、检查和指导。    第六条　商业银行代理支库和商业银行、信用社办理国库经收处业务的会计核算手续，按照《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》办理。    第二章　国库经收处的业务管理        第七条　国库经收处必须准确、及时地办理各项预算收入的收纳，

4、完整地将预算收入划转到指定收款国库。    第八条　国库经收处必须接受上级国库及当地代理支库和乡(镇)国库的监督、管理、检查和指导，不得以任何理由拒绝。    第九条　国库经收处应认真履行国库经收职责。在收纳预算收入时，国库经收处应对缴款书的以下内容进行认真审核：　　(一)预算级次、预算科目、征收机关和指定收款国库等要素是否填写清楚；　　(二)大小写金额是否相符，字迹有无涂改；　　(三)纳税人(包括缴款单位或个人)名称、账号、开户银行填写是否正确、齐全；　　(四)印章是否齐全、清晰；与预留印鉴是否相符；　　(五)纳税人存款账户是否有足够的余额。

5、纳税人以现金缴税时，应核对票款是否相符。　　对不符合要求的缴款书，应拒绝受理。    第十条　国库经收处不得无理拒收纳税人缴纳或征收机关负责组织征收的预算收入。    第十一条　国库经收处在受理缴款书后，必须及时办理转账，不得无故压票，在各联次上加盖收(转)讫业务印章的日期必须相同。    第十二条　凡代理国库业务和办理国库经收业务的商业银行、信用社均应设立“待结算财政款项”一级科目。国库经收处收纳的预算收入，一律使用“待结算财政款项”科目下的“待报解预算收入”专户进行核算，不得转入其他科目。    第十三条　国库经收处收纳的预算收入，应在收纳

6、当日办理报解入库手续，不得延解、占压和挪用；如当日确实不能报解的，必须在下一个工作日报解。    第十四条　国库经收处收纳的预算收入属代收性质，不是正式入库。国库经收处不得办理预算收入退付。　　国库经收处收纳的预算收入在未上划以前，如发现错误，应将缴款书退征收机关或纳税人更正，重新办理缴纳手续。    第十五条　代理支库的商业银行，以及办理国库经收业务的商业银行和信用社不得违规为征收机关开立预算收入过渡账户。违反规定为征收机关设立过渡账户的，人民银行有权责令其撤销过渡账户，并将预算收入在过渡账户中滋生的利息及罚没款项缴入当地中央国库；预算收入资

7、金按预算级次缴入相关国库。    第十六条　纳税人缴纳小额税款，凡在商业银行开有存款账户的，应直接通过银行办理转账缴税；未开立存款账户、用现金缴税的，各商业银行不得以任何理由拒收。    第三章　代理支库的组织机构和人员管理        第十七条　代理行应按照《中华人民共和国国家金库条例》及其《中华人民共和国国家金库条例实施细则》的规定，设立专门的国库工作机构。　　代理支库年业务量在30万笔以上或年预算收入3亿元以上的代理行，必须设立国库科(股)专门办理国库业务。业务量较小、预算收入较少的代理行，经上一级人民银行批准，可设立国库专柜办理国库业

8、务，但至少应配备3名以上人员专职办理国库业务。    第十八条　京、津、沪、渝等大城市中，代理支库业务量大且又集中于一家或几家代理行的，人民银行可以要