欢迎来到天天文库
浏览记录
ID:14506934
大小:70.50 KB
页数:9页
时间:2018-07-29
《2017企业所得税汇算清缴》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在学术论文-天天文库。
1、2017年度企业所得税汇算清缴学习培训提纲一、汇缴基本要求二、优惠事项备案、辅导及后续管理三、企业所得税常用、最新政策四、特殊事项五、年度申报表填报(2017新版报表)六、关联业务往来报告表七、2017汇缴重点工作(声明:以下资料的归纳整理如出现疏漏,应以企业所得税法律法规和规范性文件为准。)外网下载地址:重庆市大渡口区国家税务局主页—通知公告—《2017年度汇算清缴学习培训资料》一、基本要求(一)哪些纳税人需要汇缴申报除“不需要就地预缴申报分支机构”、“事先核定征收企业”之外的所有企业所得税纳税人。(二)申报方式1.网上申报:全面推进网上申报,纳税人可直接利用
2、电子税务局或软件端进行网上申报;2.特殊情形需在办税服务厅申报:纳税人需同管理员沟通后,携带盖公章的完整纸质报表至前台申报;3.重新申报和更正申报。在2018年5月31日前,纳税人申报后尚未缴纳税款的,需进行修改可直接在网上作废申报表后重新申报。已缴纳税款或缴税未成功的,需携带盖公章的完整纸质报表至前台进行更正申报,可多次更正申报,不产生滞纳金;5月31日后更正申报,可能产生滞纳金。软件公司申报咨询电话95105151(三)需要报送和留存备查的资料1.《企业所得税汇算清缴需要报送的资料清单》。纳税人未按要求申报及报送申报资料的,税务机关按征管法26条和62条规定
3、,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。税务所应妥善保存、归档纸质资料,以备执法检查或后续管理。2.《企业留存备查的资料清单》。3.汇缴结束后,按征管法规定,税务机关根据后续管理的需要,可要求纳税人提交与后续管理事项相关的其他资料。二、优惠事项备案、辅导及后续管理(一)所得税优惠管理1.所得税优惠管理程序性文件。税总公告2015-76《企业所得税优惠政策事项办理办法》2.《优惠事项管理表》3.《备案表》及填表说明4.《辅导(审核)工作底稿》企业所得税优惠事项审核(辅导)工作底稿5.备案管理的相关政策可能会有调整,但因最新政策尚未出
4、台,暂时按以前的规定操作。(二)常见优惠事项管理——股息、红利等权益性投资收益收入免税(《实施条例》83条)——非营利组织收入免税(财税2009-122、财税2018-13)——农林牧渔所得减免(《实施条例》86条、财税2008-149、财税2011-26、国税函2010-2、税总公告2011-48)——研发费加计扣除研发费加计扣除(实施条例95条、财税2015-119、税总公告2015-97、渝财税2016-51、财税2017-34、税总公告2017-18、税总公告2017-40)研发费用加计扣除政策执行指引(总局1.0版)——残疾人工资加计扣除(实施条例96
5、条、财税2009-70、税总公告2013-78)——小型微利企业所得优惠(财税2017-43,税总公告2017-23)——西部大开发税率优惠(相关资料整理)——高新技术企业税率优惠(实施条例93条、国税函2009-203、国科发火2016-32)——软件企业税收优惠(财税2012-27、税总公告2012-19、工信部联软2013-64、税总公告2013-43)——环境保护、节能节水税收优惠(财税2008-48、财税2009-30、财税2010-110、国税函2010-256、财税2012-10、税总公告2013-77、财税〔2017〕71号)三、所得税常用、最新
6、政策(一)企业所得税政策概述1.税法体系。企业所得税法,实施条例,规范性文件;季度、年度申报表及填表说明;实体部分和程序都很重要。2.最重要的公式:应纳税所得额=(收入总额-不征税收入-免税、减计收入)-各项扣除(含加计扣除)+(纳税调增-纳税调减)-减免、抵免所得-允许弥补的以前年度亏损3.税会差异导致的纳税调整难度最大,但只与应纳税所得额的计算有关。4.税收优惠贯穿所得税计算的始终。(二)常用、重要政策1.收入——收入确认的一般原则:权责发生制,税法另有规定的除外(《实施条例》第9条)——税法对收入的规定;确认时间(《实施条例》第12-26条)——视同销售收
7、入(国税函2008-828)——不征税收入(财税2008-151、财税2011-70、税总公告2012-15)2.成本和费用——扣除原则:真实、相关、合理(《企业所得税法》第8条)——合法有效的税前扣除凭据。——借款费用。(实施条例37-38条、财税2008-121、国税函2009-312、国税函2009-777、税总公告2011-34、税总公告2013-41)——对外捐赠及公益性捐赠(财税2008-160、财税2010-45、财税2009-124、财税2018-15)——资产损失税前扣除(税总公告2011-25、税总公告2018-15)6.2017.04-20
8、18.03出台的新政策—
此文档下载收益归作者所有