2017企业所得税汇算清缴

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1、2017年度企业所得税汇算清缴学习培训提纲一、汇缴基本要求二、优惠事项备案、辅导及后续管理三、企业所得税常用、最新政策四、特殊事项五、年度申报表填报(2017新版报表)六、关联业务往来报告表七、2017汇缴重点工作（声明：以下资料的归纳整理如出现疏漏，应以企业所得税法律法规和规范性文件为准。）外网下载地址：重庆市大渡口区国家税务局主页—通知公告—《2017年度汇算清缴学习培训资料》一、基本要求（一）哪些纳税人需要汇缴申报除“不需要就地预缴申报分支机构”、“事先核定征收企业”之外的所有企业所得税纳税人。（二）申报方式1.网上申报：全面推进网上申报,纳税人可直接利用

2、电子税务局或软件端进行网上申报；2.特殊情形需在办税服务厅申报：纳税人需同管理员沟通后，携带盖公章的完整纸质报表至前台申报；3.重新申报和更正申报。在2018年5月31日前，纳税人申报后尚未缴纳税款的，需进行修改可直接在网上作废申报表后重新申报。已缴纳税款或缴税未成功的，需携带盖公章的完整纸质报表至前台进行更正申报，可多次更正申报，不产生滞纳金；5月31日后更正申报，可能产生滞纳金。软件公司申报咨询电话95105151（三）需要报送和留存备查的资料1.《企业所得税汇算清缴需要报送的资料清单》。纳税人未按要求申报及报送申报资料的，税务机关按征管法26条和62条规定

3、，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。税务所应妥善保存、归档纸质资料，以备执法检查或后续管理。2.《企业留存备查的资料清单》。3．汇缴结束后，按征管法规定，税务机关根据后续管理的需要，可要求纳税人提交与后续管理事项相关的其他资料。二、优惠事项备案、辅导及后续管理（一）所得税优惠管理1.所得税优惠管理程序性文件。税总公告2015-76《企业所得税优惠政策事项办理办法》2.《优惠事项管理表》3.《备案表》及填表说明4.《辅导（审核）工作底稿》企业所得税优惠事项审核（辅导）工作底稿5.备案管理的相关政策可能会有调整，但因最新政策尚未出

4、台，暂时按以前的规定操作。（二）常见优惠事项管理——股息、红利等权益性投资收益收入免税（《实施条例》83条）——非营利组织收入免税（财税2009-122、财税2018-13）——农林牧渔所得减免（《实施条例》86条、财税2008-149、财税2011-26、国税函2010-2、税总公告2011-48）——研发费加计扣除研发费加计扣除（实施条例95条、财税2015-119、税总公告2015-97、渝财税2016-51、财税2017-34、税总公告2017-18、税总公告2017-40）研发费用加计扣除政策执行指引（总局1.0版）——残疾人工资加计扣除（实施条例96

5、条、财税2009-70、税总公告2013-78）——小型微利企业所得优惠（财税2017-43，税总公告2017-23）——西部大开发税率优惠（相关资料整理）——高新技术企业税率优惠（实施条例93条、国税函2009-203、国科发火2016-32）——软件企业税收优惠（财税2012-27、税总公告2012-19、工信部联软2013-64、税总公告2013-43）——环境保护、节能节水税收优惠（财税2008-48、财税2009-30、财税2010-110、国税函2010-256、财税2012-10、税总公告2013-77、财税〔2017〕71号）三、所得税常用、最新

6、政策（一）企业所得税政策概述1.税法体系。企业所得税法，实施条例，规范性文件；季度、年度申报表及填表说明；实体部分和程序都很重要。2.最重要的公式：应纳税所得额=（收入总额-不征税收入-免税、减计收入）-各项扣除（含加计扣除）+（纳税调增-纳税调减）-减免、抵免所得-允许弥补的以前年度亏损3.税会差异导致的纳税调整难度最大，但只与应纳税所得额的计算有关。4.税收优惠贯穿所得税计算的始终。（二）常用、重要政策1.收入——收入确认的一般原则：权责发生制，税法另有规定的除外（《实施条例》第9条）——税法对收入的规定；确认时间（《实施条例》第12-26条）——视同销售收

7、入（国税函2008-828）——不征税收入（财税2008-151、财税2011-70、税总公告2012-15）2.成本和费用——扣除原则：真实、相关、合理（《企业所得税法》第8条）——合法有效的税前扣除凭据。——借款费用。（实施条例37-38条、财税2008-121、国税函2009-312、国税函2009-777、税总公告2011-34、税总公告2013-41）——对外捐赠及公益性捐赠（财税2008-160、财税2010-45、财税2009-124、财税2018-15）——资产损失税前扣除（税总公告2011-25、税总公告2018-15）6.2017.04-20

8、18.03出台的新政策—