金融理财师-金融理财师分类模拟题个人税务与遗产筹划(二)

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1、金融理财师分类模拟题个人税务与遗产筹划(二)单项选择题1、王成欲承租一家企业，与该企业签订承租协议，承租期为2012年4月1日至2012年12月31日。按照租赁合同约定，由王成上缴租赁费60000元。预计2012年度承租企业实现会计利润126000元(未扣除租赁费)，承租期间王成不领取工资。现有两个方案可供王成选择：方案一，将原企业工商登记变更为个体工商户；方案二，仍使用原企业营业执照。下列选项正确的是______。  (1)若选择方案一，王成取得的税后利润是47962.5元  (2)若选择方案一，王成取得的税后利润是61912.5元  (3)与

2、方案一相比，若选择方案二，王成少获利21577.5元  (4)与方案一相比，若选择方案二，王成多获利21812.5元  A．(1)(3)  B．(1)(4)  C．(2)(3)  D．(2)(4)2、王某于2012年2月份将其自有的住房出租给某个体业主作为库房，租期两年，年租金18000元，在3%税率的基础上减半征收营业税，3月份王某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元(取得合法有效凭证)。则王某2012年4月应缴纳个人所得税______。  A．21.53元  B．55.50元  C．67.75元  D．135.50元3、下列税额

3、计算正确的是______。  (1)李某2012年获得年终奖10万元，其月平均工资为5000元，则年终奖的税后收入为80555元  (2)2012年，中国公民赵先生被中方单位派遣到外商投资企业工作，外商投资企业每月向其支付工资6000元，中方单位每月向其支付工资2000元，则赵先生每月应缴纳个人所得税650元(不考虑三险一金)  (3)王先生于2012年年底转让某上市公司限售股取得收入140万元，股票原值为25万元，不考虑其他税费，其缴纳的个人所得税为286495元  A．(1)  B．(2)(3)  C．(1)(3)  D．(1)(2)4、在个

4、人所得税征税范围的规定中，对于“次”的判定正确的是______。  (1)对同一劳务报酬项目的连续性收入，以一个月内取得的收入为一次  (2)对个人同一作品先连载后出书的，应视同作者取得一次稿酬收入计税  (3)特许权使用费以一项特许权的一次转让取得的收入为一次  (4)财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次  A．(1)(2)(3)  B．(1)(2)(4)  C．(1)(3)(4)  D．(2)(3)(4)5、王教授是A大学的博士生导师，2012年4月B出版社出版了王教授的一部著作，共支付稿酬12万元，该著作因受欢迎又在8月加印，出版社又支付

5、了王教授2万元稿酬。9～10月，C晚报连载该著作两个月，每月支付稿酬3500元。则王教授因上述事项应缴纳个人所得税______。  A．16464元  B．16436元  C．23184元  D．23156元6、若上题中王教授在写作过程中会发生费用4.6万元，出版社出于帮王教授节税的考虑，建议以报销等额费用并支付王教授9.4万元稿费的方法处理。王教授不知这样做会对自己所要缴纳的个人所得税产生怎样的影响，前去咨询理财师小赵，小赵应该给出的建议是______。  A．不接受出版社的建议，因为该费用不能在税前列支  B．不接受出版社的建议，因为该费用即

6、使不通过出版社报销也可以在税前列支  C．接受出版社的建议，因为这样只要缴纳个人所得税15680元  D．接受出版社的建议，因为这样可以节税5152元7、某外国公司2011年在北京设立了一个办事处，2012年又在天津直接投资设立了一个外商投资企业，并在当年从该外商投资企业取得利润100万美元。下列表述正确的是______。  A．该外国公司是中国的非居民企业，不是中国企业所得税纳税人  B．北京办事处是中国的居民企业，也是中国企业所得税纳税人  C．天津的外商投资企业是中国的居民企业，也是中国企业所得税纳税人  D．天津的外商投资企业是中国的非居

7、民企业，不是中国企业所得税纳税人8、小王是某公司的高级管理人员，2012年每月工资为9800元，每月需固定开支：房租2100元、差旅费2800元，食堂用餐200元。公司可以为小王提供两种工薪支付方案：方案一，每月工资不变，固定开支自己负担；方案二，在不导致年终所得税汇算清缴时调增应纳税所得额的情况下，小王每月固定支出由公司采取实报实销方式负担，工资下调为4700元(暂不考虑社会保险及住房公积金)。下列表述正确的是______。  (1)方案一中小王的月工资净结余是3995元  (2)方案二中小王的月应纳税额是705元  (3)与方案一比较，若选择

8、方案二，小王每月可节税280元  (4)与方案一比较，若选择方案二，小王每月可节税669元  A．(1)(3)  B．(1)(4)  C