税一(2016) 第2章 增值税 课后作业

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1、第二章增值税（课后作业）一、单项选择题1.甲企业为增值税一般纳税人，2016年4月发现之前从农民手中收购的已抵扣过进项的一批大米发生损失。该批大米的成本为15万元，其中因自然灾害使该批大米损失25%，其余是因管理不善造成的损失。甲企业需要做的进项税额转出为（　　）万元。A.1.95B.1.46C.1.68D.2.242.甲企业为增值税一般纳税人，2016年5月销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备，开具普通发票，取得含税收入5356元；销售2009年5月购进的生产设备，开具增值税专用发票上注明的价款7000元，支付不含税运费2000元

2、，取得运输企业开具的增值税专用发票。已知：甲企业销售自己使用过未抵扣进项的固定资产选择放弃减税，则甲企业当月应缴纳增值税（　　）元。A.1638.22B.1126C.1068D.12943.主管税务机关对增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为（　　）。A.3个月B.6个月C.9个月D.一年4.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过（　　）。A.10份B.18份C.25份D.30份5.

3、甲企业为增值税小规模纳税人，2016年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（　　）元。A.2925B.2013.16C.11250D.14662.56.20甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2016年6月从烟农手中收购烟叶用于生产烟丝，收购凭证上注明收购价款20万元，价外补贴2万元。则该卷烟生产企业2016年6月份可以抵扣的进项税额为（　　）万元。A

4、.2.68B.3.12C.2.86D.3.437.甲企业为增值税一般纳税人，2016年4月向乙企业销售货物，由于乙企业购买量大，甲给予其8折优惠，开具的增值税专用发票上的金额栏分别注明价款40000元、折扣额8000元。本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计2000元（已通过税务机关认证）。甲企业当期应缴纳增值税（　　）元。A.4800B.6800C.3440D.46648.某珠宝首饰店为增值税一般纳税人，2016年6月采取以旧换新方式销售银手镯8000克，每克新银手镯零售价9.36元，每克旧银手镯作价2.34元，共取得差价

5、款56160元。该珠宝首饰店本月应缴纳增值税（　　）元。A.6120B.8160C.7160.4D.9547.29.根据增值税的有关规定，下列不适用11%税率的是（　　）。A.建筑服务B.增值电信服务C.不动产租赁服务D.销售不动产10.根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于代理记账的说法，不正确的是（　　）。A.应征收增值税B.属于鉴证咨询服务C.属于商务辅助服务D.适用的增值税税率为6%11.根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定中，说法不正确的是（　　）。A.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，

6、其纳税义务发生时间为交付有形动产的当天B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人发生视同销售服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天12.根据增值税的有关规定，下列关于医疗卫生机构的税收政策，说法不正确的是（　　）。A.对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税B.对血站供应给医疗机构的临床用血应计算缴纳增值税C.疾病控制机构按照国家规定的价格取得的卫生服务收入，免征增值税D.营利性医疗机构取得的收入，直接用于改善医疗卫生条

7、件的，自其取得执业登记之日起，3年内对其自产自用的制剂免征增值税13.根据增值税的有关规定，下列关于个人将住房对外销售的税收政策，说法正确的是（　　）。20A.2016年6月，李某将位于北京的2013年购买的非普通住房对外销售，免征增值税B.2016年6月，王某将位于上海的2015年购买的普通住房对外销售，免征增值税C.2016年6月，张某将位于大连的2013年购买的非普通住房对外销售，免征增值税D.2016年6月，孙某将位于长春的2015年购买的住房对外销售，差额计征增值税14.某公司（增值税一般纳税人）2016年3月1日～3月31日销售

8、1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4500元/吨。按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是（　　）万元。A.78B.58.