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1、XXXXX管理体系文件文件编号：版本：生效日期：财务预算管理办法编制：XXX日期：年月日批准：XXX日期：年月日分发号：序号版本号修订日期修改单号修改人生效日期1A/01初版//目录1、目的32、适用范围33、定义和缩写34、职责与权限35、工作要求36、支持文件57、记录51、目的通过预算，促进各部门有目的地关注未来经济形势的发展，有效利用各种社会资源，同时合理地对公司内部各部门资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调公司的经营活动共同完成既定的经营目标。2、适用范围公司各部门3、定义和缩写财务预算：围绕公司的战略要求和发展规划,以经营利润为目标,以现金流为核心进行编制,并主要以财务预
2、算报表形式予以充分反映。4、职责与权限部门/岗位职责4.1企业法人或总经理4.1.1企业财务预算的管理工作总负责。4.2财务部4.2.1负责组织编制、审查、汇总、上报、下达财务预算；4.2.2负责预算执行和日常流程控制；4.2.3负责预算执行情况的分析和报告；4.2.4负责预算执行情况考核。4.3执行部门4.3.1负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作；4.3.2配合财务部做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作；4.3.3部门负责人参与财务预算的编制工作,并对本部门财务预算执行结果承担责任。5、工作要求5.1财务预算编制5.1.1基本原则和要求(1)坚持效益
3、优先原则,实行总量平衡,进行全面预算管理。(2)坚持积极稳健原则,确保以收定支,加强财务风险控制。(3)坚持权责对等原则,确保切实可行,围绕经营战略实施。5.1.2编制程序和内容：按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、分解下达执行等程序；落实“现金收入预算表”、“现金支出预算表”、“现金支出预算分解明细表”、“专项重大支出预算表”、“资本性支出预算表”、“现金预算支出指定编报项目”等报表的编制内容。5.1.3财务预算的编制日程:年度预算的编制,自预算年度上一年的11月开始全部编制完成,并在次年年初分解落实财务预算指标。5.2财务预算的执行、控制和差异分析5.2.1各预算执行部门必须认真组
4、织实施,并将财务预算指标层层分解,从横向和纵向落实到各部门、各环节和各岗位,形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理,同时运用项目管理、数量管理等方法。5.2.2财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据,可将年度预算细分为月份和季度预算,以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。5.2.3强化现金收支的财务预算管理,按时组织预算资金的收入,严格控制预算资金的支付,调节资金收付平衡,控制支付风险。对于预算内的资金拨付,按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出,按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出,不予支付。5.2.4严格执行营业
5、成本费用预算,努力完成利润指标。一般情况下,没有预算的,要坚决控制其发生。对费用预算实行不可突破的原则,且预算项目之间原则上不得挪用。5.2.5财务部建立财务预算管理簿,按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。5.2.6建立财务预算报告制度,要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目,财务部应当责成有关预算执行部门查找原因,提出改进经营管理的措施和建议。预算差异分析报告应包括以下内容:(1)本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。(2)对差异
6、额进行的分析，分析产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。5.2.7财务部利用财务报表监控财务预算的执行情况,及时向预算执行部门、财务预算小组乃至董事会、总经理或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对公司财务预算目标的影响等财务信息,促进公司完成财务预算目标。5.3财务预算的调整5.3.1下达执行的财务预算,一般不予调整。财务预算执行部门在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化,致使财务预算的编制基础不成立,或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的,可以提出调整财务预算。5.3.2提出预算修正的前提，当某一项或几项因素向着
7、劣势方向变化,影响财务预算目标的实现时,首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力,或采取其他措施来弥补,只有在无法弥补的情况下,才能提出财务预算修正申请。5.3.3确需调整的财务预算,由预算执行部门逐级向财务预算小组提出书面报告,阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度,提出财务预算的调整幅度。财务部对预算执行部门的财务预算调整报告进行审核分析,集中编制企业年度财
