关税减让、国内税替代及其收入分配效应

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1、关税减让、国内税替代及其收入分配效应一、导言乌拉圭回合谈判的成功结束将在全球范围降低进口保护水平。对于中国而言，为避免由于其它国家贸易自由化造成的贸易转移效应（tradediversion），提高中国经济的整体效率，在后乌拉圭回合的世界环境中实行单边贸易保护减让是非常明智和及时的。在1995年11月的APEC首脑会议上，中国国家主席江泽民承诺在1996年将进口关税削减30％以上。根据公布的税则，这一最新的贸易自由化措施包括对4944项税号商品的大幅度关税削减，它使中国的简单平均关税水平降至23.2％。然而，对于中国试图成为世界贸易组织（WTO）的成员来说，这一关税率仍旧太高。发达国家的平

2、均关税在经过8个回合的全球多边贸易谈判之后，已从1948年的40％降到1995年的4.7％。而当前大多数发展中国家的平均关税则维持在13％左右。当乌拉圭回合谈判的协议全部实施之后，WTO各成员国的关税率将进一步下降。中国与WTO成员方的谈判仍在进行之中，而且中国计划在未来两年内再进行一轮关税削减以使平均关税率降至12％。16实现上述关税减让意味着关税收入的减少和政府财政结构的改变。关税收入是中国政府财政的一个重要来源，近年来约占中央财政收入的13-15％。任何重大的贸易自由化政策都可能会导致在提高经济效率和维持政府财政收入二者间的冲突。除了相应的结构调整问题外，它还迫使政府寻找一个替代由

3、于削减关税所减少的收入的方法。考虑到在中国经济高速增长的同时个人收入差距的不断扩大（黄勇，1996），这一收入的再分配问题则显得更为重要。本文定量考察了在不同的税收替代政策下实行贸易自由化的社会福利效果及其收入分配效应。基本的分析工具是一个由52个部门，6类代表性居民构成的中国可计算一般均衡（CGE）模型。我们试图回答下述政策问题：第一，近年来已经实施和正在计划进行的关税减让对不同类型的中国居民家庭的收入和福利会产生什么样的影响？第二，在可选择的政府税收替代政策下，不同的关税削减方案对中国居民的收入分配有什么不同的影响？第三，就其对效率和平等的影响而言，政府的税收替代政策在贸易自由化改革

4、过程中是否起重要作用？本文其余部分内容如下。第二节概述了中国CGE模型的结构和分析中采用的主要假设；第三节描述了基期年数据的主要特征，重点在居民收入的来源，消费的结构和分配的差距方面；第四节说明了本文所进行的模拟实验；第五节讨论了在四种政府税收替代政策下进行贸易自由化所带来的效率和平等效应；第六节总结本文的主要政策意义。16二、中国CGE模型的结构2．1模型维数我们所构造的中国经济的CGE模型，包括52个生产部门和6组代表性居民家庭（即分别为城镇和农村的低、中、高收入家庭）。假设每一个生产部门都有类似的结构。模型中有三个初级生产要素：农业土地，资本和劳动，并假设它们在部门间是完全流动的。

5、2．2生产模型假设每个生产部门都由一个竞争性企业代表，每个企业只生产一种产品。生产过程是用多层嵌套的常替代弹性（CES）生产函数描述的。在第一层次，根据CES生产函数，总产出由初级要素与能源投入的组合（增加值-能源束），以及其它中间投入共同决定。假定所有部门的技术都具有规模报酬不变的特性，这意味着不变的平均成本和边际成本。在第二层次，其它中间投入用里昂惕夫结构描述，即它们之间不存在可替代性。在同一层次上，增加值-能源束被分解为劳动与能源-资本束，而后者又进一步分解成能源与资本-土地束。在每一个嵌套层次上，所有合成束都是用CES函数来描述其替代关系的。可替代的程度取决于它们在基期年生产过程

6、中各自的份额和假设不变的替代弹性。模型假设企业生产出的产品根据收入最大化原则按常弹性转换（CET）函数在出口与国内市场间分配。162．3需求模型假定来自不同地区的产品（进口品和国内产品）是不完全替代的，即遵循Armington假设（Armington，1969）。6组居民的效用分别用Stone-Geary效用函数描述。居民在满足其预算约束的条件下追求效用最大化。由此导出的居民需求函数为扩展的线性支出系统（ELES）。在这个需求系统中，居民储蓄被视为一种未来的消费品，其相应的必需（最低）消费额为零（Howe，1975）。模型用消费者价格指数作为储蓄的价格。其它最终需求，如政府经常项目的支出

7、，公共和私人投资需求等用Cobb-Douglas效用函数描述，即它们对各种商品的需求按总支出的固定份额确定。模型假设库存增加全部是对国内产品的需求，而企业的中间投入、居民消费、政府购买和投资需求则形成了对部门Armington合成商品的总需求。该Armington合成商品由国内产出中除库存增加之外的部分和进口产品构成。模型采用CES函数来集结进口产品和国内产品，Armington商品中进口品和国内产品的比例根据成本最小化的原则决定。