现金管理的具体方法

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1、第15讲第8章第周星期第节标题:第一讲现金管理授课班级上课地点教学目标能力目标：能够结合现金管理的具体方法对企业理财的不足之处提出自己的建议。知识目标：掌握和了解现金管理的具体方法。天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632素质目标：培养数据应用分析能力、信息处理能力、与人沟通的能力。重点难点及解决方法教学重点：1、公司持有现金的动机2、现金的收支预算法教学难点：1、最佳现金余额的确定方法解决办法：课内通过案例分析和讨论，让学生体会到现金管理的重要性，再由教师归纳整理现

2、金管理的要素，最后通过反复的项目训练，使学生能够结合现金管理的具体方法对企业理财的不足之处提出自己的建议，并在课后以创业财务计划书的形式巩固知识并灵活运用于实践。思考或作业:1、制定本组创业计划中未来一年的月现金预算表并对利润和现金进行可能的盈亏分析。后记：教学内容教学方法辅助手段模块四日常资金管理第一讲现金管理第一步：介绍本次课程的任务、能力目标和知识目标，然后以3个讨论引出资本成本的各方面要素。（共20分钟）步骤1：案例分析：“某国际航空公司持有大量现金的原因——现金的可分割性”。（5分钟）某国际航空公司的资产负债表列示出该公司的总资产是87亿美元

3、，就凭这一点，该航空公司可算得上是世界上最大的航空运输公司之一。并且，该公司还持有高达6240万美元的现金。有人会问：既然现金无法获得利息收入，该公司为什么还要持有这么多现金呢？把这些钱全部投资于短期有价证券多好？航空公司的理由是要用现金对其所承运的货物和服务进行支付。但是又有人会说了：可以直接用短期有价证券（国库券）来支付员工工资么！但要知道，这个国家的短期国库券的最小面值是1万美元！现在你知道为什么该公司要大量持有现金了吧！——现金的可分割性、流动性最强。步骤2：案例分析：富翁与乞丐的故事——现金为王、现金的流动性（5分钟）某富翁遇到一个乞丐，看到

4、其衣衫单薄，动了恻隐之心，掏钱时发现身上只有一张100元，想到把钱给了乞丐午饭怎么解决？就把价值1000元的大衣脱下来送给乞丐，给乞丐接过来后又马上还给他说：“你还是给我现金吧，衣服不能拿去买饭吃！”这回富翁饿了一中午……故事说明了什么道理？——现金为王、现金的流动性步骤3：小组讨论：没有现金企业有多麻烦？——凯恩斯置存现金的三方面动机（5分钟）股东——没钱可以分供应商——不愿供应原材料银行——不愿意贷款债权人——催债财税部门——税款交不起被罚款员工——工资拖欠导致人才流失最后：——破产！教学内容教学方法辅助手段步骤4：案例讨论：现金VS利润（柯达公司

5、CFO的观点）——现金和利润的关系（5分钟）如果一个企业没有现金，就意味着破产。有些企业可以用某些手段操控利润，但现金就是现金，没有人能够操控。如：有110元，用100元买了一只羊，转手卖了150元。利润=50元，但收到的是欠条，如果当你用完身上的10元还不能收回钱，你就只有破产去行乞。但如果不做买卖就没钱赚，原来的钱也很快会花完。现在你能说清楚现金和利润的关系了吗？第二步：教师介绍现金预算的编制方法和最佳现金余额的计算方法（共40分钟）现金和有价证券的范围狭义的现金是指库存现金，广义的现金则还包括现金和现金等价物，如有价证券、银行存款和在途资金等，也

6、就是货币资产。现金是一种流动性最强但无法产生盈余的资产。（一）根据国际惯例，现金范围包括：1.库存现金，公司现时拥有的现钞，含人民币现钞和外币现钞。2.活期存款，公司存在银行，随时可以支取的各种款项，含人民币存款和外币存款。3.即期或到期票据，公司拥有的银行支票、银行汇票和银行本票等。（二）从现代理财的角度看，现金具有如下特点：现金是流动性最大的资产，具有普遍的可接受性。2.现金是一种无法产生盈余的资产。3.现金是企业的资产中被贪污、行窃觊觎的重点对象。4.现金是具有购买力变动风险的资产。（三）现金的管理要求1.钱账和章证分管，确保现金的安全完整。严格

7、遵守现金收支范围和银行结算制度。3.加速现金流入，减缓现金流出。4.加强现金的余额管理，确定最佳现金余额或最佳现金持有量。企业持有现金动机这里所谓的现金，可以看成是一种备用金。公司每天都要置存一部分货币资金，以备急用。19世纪末20世纪初的英国伟大的经济学家凯恩斯认为：置存现金的原因在于满足：交易动机、预防动机、投机动机。教学内容教学方法辅助手段（一）交易性需求：也叫“经营性需要”，指需要有现金支付日常业务开支。虽然公司经常有收入，但是收入很难与支出同步。如：某日销售收入2万，但同一天有一笔本息合计4万的债务到期，假设该公司在银行存款没有余额，则就会形

8、成偿债风险。（二）补偿性需求：出于银行提出的保持补偿性余额的要求。（三）预防性需求：指需要有现