《中华人民共和国现金管理暂行条例》与《现金管理暂行条例

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1、杭州精英在线系列课件http://www.jy365.net《中华人民共和国现金管理暂行条例》与《现金管理暂行条例实施细则》解读（上）赵桂娟北京科技大学副教授各位学员，大家好。今天我来给大家介绍《中华人民共和国现金管理暂行条例》，以及《现金管理暂行条例实施细则》，这两个内容主要介绍的是我国对于现金管理的一些规定。大家知道，在我们企业经营活动中或多或少的要有一定的现金的往来，比如说我们要支付职工的工资，我们要购买零星的办公用品，甚至于我们去收购一些农产品，在这个过程之中，我们势必要涉及到一些现金的收取业务。现金的结算虽然说不是我们经营活动中的主要的结算方式，但也是容易出现这样或那样经

2、济问题的主要的一个温床（“小金库”），各种违规的经营活动所产生的一些恶果。根据这样的一些问题，中国人民银行就颁布了《现金管理的暂行条例》以及配套的《实施细则》，该条例以及实施细则颁布的时间虽然已经很久，多多少少不太适合我们目前的现实的情况，但我们现在在新的规章制度还没有出台的时候，我们还要按照原有的规定来进行现金的结算，来进行现金的有关管理。下面，我就来给大家介绍一下，我国对于现金管理的有关规定。首先我们看一下，该规定的颁布情况。这个规定，对于现金管理办法来讲，它是国务院在1988年颁布了《现金管理暂行条例》，同时，人民银行也制定了《现金管理条例实施细则》，这两个文件从1988年1

3、0月1号开始一直沿用至今，所以使用的时间确实比较长。在这些条例和制度的规定里边，主要有哪些内容呢？我们下边一一来看一下。首先我们看一下，作为《现金管理的暂行条例》包括哪些内容呢？在该条例里边涉及了四章内容，第一章总则，一共用四条来描述；第二章是现金管理和监督，涉及了15条；第三章是法律责任，涉及四条；第四章，负责，是两条。从这里我们可以看到《现金管理暂行条例》一共涉及了25条内容，核心内容是现金的管理和监督，从这里我们也看到了现金的管理会涉及方方面面的管理，包括现金收取的管理、现金缴存的管理、库存限额的管理以及现金管理里边银行的一些监督职能，核心是在第二章。这25条内容是从条例的制

4、定到最后的解释权的说明一一做了列示。对于实际工作者来讲，更需要的是务实的一些原则，具有实际的可操作性。杭州精英在线系列课件http://www.jy365.net为了解决这个问题，中国人民银行又颁布了一个《现金管理暂行条例实施细则》，该《实施细则》一共涉及了26条，结构和《现金管理暂行条例》基本上是一一对应的，只不过在文字的解释上该细则说得更细致一些，更便于实际工作者来操作、使用。下面，我们就把这两个内容合在一起给大家做一下解释，为什么没有给大家分开讲呢？因为分开讲，一个是条例，一个是细则，说的都是一回事，大家听起来好像重复性就比较大了，放在一起，我们以案例的方式给大家来说明现金管

5、理的一些具体的规定，这样更能有效地帮助大家在短时间之内掌握相应的管理办法。一、第一章总则首先我们来看一下第一章总则。第一章总则涉及了四条内容，这四条内容主要讲了什么内容呢？主要解释了这样三点：第一点，为什么要设立《现金管理暂行条例》。第二，这个条例的适用范围是什么。第三，《现金管理暂行条例》的职责和权利。主要回答了这样三个问题。下面，我们来看第一个问题，为什么要设立《现金管理暂行条例》？设立《现金暂行条例》其目的是改善现金管理或叫完善现金管理、规范现金管理，要使现金的收付、现金的往来有章可循，这是我们设立这个条例的一个根本性的目的。其次，我们要通过现金管理条例的制定和实施来促进商品

6、生产和流通，这是在1988年当时的一个提法，现在如果我们要对《现金管理条例》进行修改的话肯定不会提这样的一个文字，所以我们也可以从这个文件里看出：在当时我国刚刚进入到商品经济的过程之中，商品经济和我们原来的计划经济是完全不同的，为此，我们就要对所有的在经营活动领域出现的一些新的业务、新的一些情况，我们要给它规范化，所以才出台了相应的一些结算办法。另外一个目的，通过《现金管理暂行条例》的颁布来加强对社会经济活动的监督，你看这三条提得都具有鲜明的历史性的烙印，当时的历史环境下所产生出来的三个目的，那我们现在站在2013年，我们再去看这个条例的话，确实有修改的必要性，而且现在有些部门正在

7、着手，可能要对有关内容进行修改，所以我们先了解背景对我们后边的学习也会有一定的帮助。接着，我们来看一下《现金管理暂行条例》适用于哪些机构和部门？该条例适用于银行，在银行和其他的金融机构开立账户的企业、团体、部队、事业单位和其他单位，不管你是法人企业、非法人企业，不管你是正常的生产经营单位，还是非盈利性组织，只要在银行开立了账户或者说在其他的金融机构开立账户了，这个时候都要遵循本条例来进行现金的管理，这个范围就很广，不光你在银行开账户，其他的金融机构也一样，这个时候我们