集团预算管理制度

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1、集团预算管理制度第一条预算管理说明1.预算管理即对损益表所涉及到的科目进行预测，以期最终编制损益预算表，即预算的编制是从损益表出发，最后回到损益表；2.预算管理的组织基础是责任中心的划分，其前提是经营计划书，所谓经营计划就是企业在一定时期所要达到的经营目标，如产值、利润、资金回报率等等。经营计划一旦确定，即将经营指标在各责任中心之间进行分解，直至倒算出各种经营指标的预算定额，并据此编制“预算损益表”；3.标准成本指标体系（如吨煤采购费用，销售的吨煤提成比例，吨煤仓储费用，吨油采购费用，吨油的销售提成，吨油的中转储存

2、费用等）是进行预算监控的主要依据；4.预算管理应是集团内各主要领导的职责，即从集团领导到下属公司负责人以至各经营环节的负责人；5.必须强调的是，预算管理不仅仅是预算管理员的事情，而是集团及所属公司全员、全过程参与的事项。第二条预算管理组织预算管理的组织是集团公司预算委员会职务承担人主任委员总经理副主任委员副总经理委员财务总监各成员单位的负责人执行秘书财务部预算管理员第三条预算委员会的职责1.决定集团及各成员单位的经营目标及方针；2.审查集团所属责任中心（主要是利润中心）的初步预算并讨论建议修正事项。3.协调各部门间

3、的矛盾或分歧事项。4.预算的核准。5.环境变更时，预算的修改及经营方针的变更。6.接受并分析预算执行报告。第四条预算的内容及种类按照预算涉及的时间长短，可以将预算分成月预算、季度预算、半年预算和年度预算。分别明确其经营指标和费用定额。部门或单位预算内容预算种类责任人集团行政管理部门管理费用预算年度预算月度预算部门主管各业务单元收入预算年度预算季度预算业务单位经理（收入、成本预算可根据业务的可计划性细化至月度预算）成本预算年度预算季度预算管理费用预算年度预算月度预算投资项目预算投入预算回收预算项目前投资项目负责人其他

4、项目预算费用预算项目前项目负责人第一条年度预算编制的流程第二条预算执行在日常执行过程中，各级财务和会计部门都有严格把关的责任，对于计划内发生的费用，要按照费用审核权限表进行审批，对于计划外发生的费用，要按异常决策程序报集团决策层研究决定。第三条监督预算标准订立后，各成员单位要认真记录经营的实际情况，要根据不同性质的指标，分别填制表单，如对比表、进度表等，汇总报送至财务中心的预算管理员，预算管理员将其与预算标准相对照，对于偏差之处，要求下属单位分析原因。第四条建立预警制度，是指实际执行情况与经营计划出现偏差，且这种偏

5、差会直接影响经营目标的实现（如指标偏差超过10％），财务中心预算管理员应以书面形式及时上报集团管理层。第一条检讨制度集团应定期召开会议，检讨预算执行情况，审查下属成员和财务中心汇总的预算执行报告书，对于出现的偏差，要进行因素分析，即在导致偏差出现的因素中（内存因素、外在因素；主观因素、客观因素；价格、销售量等），作剔除性分析。对于人为造成的偏差，要求负责人提出整改意见，对于良性偏差要总结经验，而对于非主观原因导致的偏差，预算委员会要检查预算的合理性，根据情况的变化对预算作出调整。第二条预算变更预算变更必须填制相关的

6、变更申请书，报预算管理委员会审批，预算委员会应对预变更所引起的连带后果进行系统的分析，并据此改变对责任部门的考核与控制标准。第三条有关预算管理的表单1.销售收入预算销售及收入预算商品客户A商品B商品C商品总计数量价格数量价格数量价格销售收入预算销售部成本（费用）预算项目预算责任人工资福利费用办公费广告费运输费装卸费业务招待费其他合计1.采购成本预算采购成本预算项目责任预算责任人进货成本工资及福利费用办公费运输费装卸费业务招待费驻外办事处开支其它合计仓储成本预算仓储成本项目责任预算责任人装卸费验收费化验费设备维护费、

7、设备折旧燃料费办公费有关码头及场地的费用工资费用其它合计1.分配成本预算分配成本预算序号上级核算单位发生的费用总额分配比例合计12345合计一般管理费用预算差异分析表一般管理费用预算差异分析表部门：月份：年月编号项目预算执行备注预算实绩差异1薪津2员工福利费3福利保健费4教育训练费5工会会费6旅费7交通费8广告宣传费9车辆维修费10修缮费11地租房费12事物用品费13通信费14水电煤气费15税收16消耗品费17捐款18交际费19保险费20杂费21折旧费22分公司预算分公司预算（煤炭分公司）项目预算责任人业务量收入预

8、算支出预算毛利预算采购部销售一部销售二部合计营业利润预算损益表预算损益表单位：年月序号损益项目预算金额备注1营业收入净额2销货收入3减销货退回4销货折让5运输费6保险费7销货净额8劳务收入9其他营业收入10营业成本11销货成本12加货物税13减预计退税14劳务成本15其他营业成本16营业毛利17推销费用18管理费用19营业利益20营业外收入21财务收入22其