（二）固定资产管理模块

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1、（二）固定资产管理模块（二）固定资产管理模块<1、业务说明固定资产业务指固定资产从形成到处置过程中所涉及到的所有业务。固定资产管理实行统一政策、分级管理的原则，省公司负责管理文件的制定和一些审批事项；市、县级供电公司负责按分工权责管理固定资产，确保固定资产购建、更新改造、大修理等事项按照省公司预算管理、固定资产管理的有关制度执行。完整的固定资产业务分为采购申请与审批、购建、验收、付款、计价及记录、使用与维护、处置七大环节。其中采购申请与审批、购建、验收、付款环节详见物资采购流程和工程建设流程。本章固定资产业务仅包括计价及

2、折旧、使用与维护、处置三大环节。固定资产业务分属省电力公司、市级供电公司、县级供电公司、供电所四个层面。计价及折旧、使用与维护、处置三大环节以及固定资产账户的记录均为市级公司及以下层面业务。固定资产模块内容一览表2、环节图业务环节控制部门该环节的职能分布备注3、流程图及其描述固定资产计价和折旧（D-a-<1）、使用及维护（D-b-<1）流程图流程描述：D-a-<1固定资产计价和折旧记录和入账固定资产与低值易耗品的界限按《国家电网公司固定资产目录》执行。凡列入目录的资产，均属固定资产，不受单位价值限制。会计部门根据经办部门

3、提供的合法、充分的原始单据，并经过适当的审核程序后，及时办理报销业务和固定资产入账手续；同时按照每一固定资产登记对象登记完整的、便于索引与管理的资产卡片，卡片一式三份，资产价值管理部门、实物管理部门、使用保管部门各保管一份。固定资产卡片应记录下列内容：（一）固定资产的名称、编码、分类、规格型号、生产制造单位、计量单位及数量。（二）固定资产原值及其变动情况。（三）主要附属设备的名称、规格型号、生产制造单位、计量单位及数量。（四）固定资产启用时间、预计使用年限、使用保管单位、存放地点、保管人及验收人。（五）折旧率、残值率、累

4、计折旧、已提减值准备、固定资产净值及其变动情况。按照内部牵制原则，资产记账人员与资产使用保管人员应实行岗位分离。折旧各县供电公司财务部门应当按照省公司《固定资产管理办法》所规定的固定资产分类办法以及折旧计提范围和计提方法，根据固定资产目录、账簿和卡片记录等，编制固定资产折旧表，作为计提折旧依据。计算折旧的依据为应计提折旧的固定资产原值。经过大修理或改良的固定资产计算折旧的依据为大修理或改良后形成的固定资产价值。固定资产按照国家规定采用分类折旧办法提取折旧，提取的折旧计入成本，不得冲减资本。提足折旧的逾龄固定资产不再计提折

5、旧，提前报废的固定资产，其净损益计入企业营业外收支，不得补提折旧。固定资产折旧所采用的折旧年限、折旧率和预计残值率等按《转发国家电网公司关于核准固定资产折旧方案的通知》（电财[2005]24号）规定执行。折旧政策一经确定，不得随意更改。因特殊原因执行与省公司统一规定不一致的折旧政策的必须报省公司批准。D-b-<1固定资产使用与维护固定资产的管理与使用固定资产的管理与使用由县级供电公司及以下层面负责。县级供电公司负责对本单位内部的固定资产管理职能进行合理界定，并配备相应的管理岗位和人员。内部固定资产管理职能主要包括价值管理

6、、实物管理和使用保管管理。财务部门承担固定资产价值管理职能，从价值形态及时、准确地反映固定资产的增减变动情况，保证固定资产的安全完整。（一）会同有关部门制订固定资产的管理制度。（二）负责固定资产核算，正确计价，按规定提取折旧，及时反映其增减变动情况。（三）会同有关部门建立固定资产卡片，定期核查，参与固定资产清查盘点，保证帐、卡、物相符。（四）按照需要和可能相结合的原则，根据资金情况，提出固定资产购建、更新改造、修理、运行维护支出的预算安排，并按照经批准的预算控制其费用。（五）会同并督促有关部门办理固定资产增减、转移、租赁

7、、资产保险和残值回收工作。（六）负责固定资产的评估、统计工作，核定出售固定资产价格和出租固定资产租赁费。（七）省公司的全资子公司、分公司、分支机构和控股公司的资产保险由省公司负责办理，委托省公司经营管理的参股公司其他单位原则上也由省公司统一办理。有关业务部门根据业务分工承担固定资产的实物管理职能。从实物形态及时、准确的反映固定资产增减变动情况，按技术要求对固定资产实施管理，确保固定资产安全完整和有效使用。（一）根据所负责管理的实物资产的类别、特点，制订具体的实物资产管理办法；制订和贯彻各项设备的运行、维护、检修等各种技术

8、管理制度；并负责各项固定资产的技术档案管理。（二）组织和督促使用保管部门加强固定资产实物管理，建立、保管固定资产卡片副本，并与价值管理部门核对一致。（三）会同价值管理部门组织固定资产清查盘点并负责实施，保证帐、卡、物相符；检查固定资产使用效益，对闲置多余、盘盈盘亏固定资产提出处理意见。（四）审核和统筹安排固定资产的更