支持脱贫攻坚税收优惠政策指引汇编

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1、支持脱贫攻坚税收优惠政策指引汇编一、支持贫困地区基础设施建设1（一）基础设施建设税收优惠11.国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税“三免三减半”12.农村电网维护费免征增值税2（二）农田水利建设税收优惠33.县级及县级以下小型水力发电单位可适用简易办法缴纳增值税34.水利设施用地免征城镇土地使用税45.农田水利占用耕地不征收耕地占用税56.国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税5（三）农民住宅建设税收优惠67.农村居民占用耕地新建住宅减半征收耕地占用税68.困难居民新建住宅减免耕地占用税69.农村居民搬迁恢复耕地减免耕地占用税7（四）农村饮水工程税收优惠810.饮水工程新建项目投资经

2、营所得企业所得税“三免三减半”811.农村饮水安全工程免征增值税912.农村饮水工程运营管理单位自用房产免征房产税1013.农村饮水工程运营管理单位自用土地免征城镇土地使用税1114.建设饮水工程承受土地使用权免征契税1215.农村饮水安全工程免征印花税12二、推动涉农产业发展13（一）优化土地资源配置税收优惠1316.转让土地使用权给农业生产者用于农业生产免征增值税1317.承包地流转给农业生产者用于农业生产免征增值税1418.直接用于农、林、牧、渔业生产用地免征城镇土地使用税1519.农村集体经济组织股份合作制改革免征契税1520.农村集体经济组织清产核资免征契税1621.收回集体资产签

3、订产权转移书据免征印花税1722.农村土地、房屋确权登记不征收契税17（二）促进农业生产税收优惠1811023.农业生产者销售的自产农产品免征增值税1824.进口种子种源免征进口环节增值税1925.进口玉米糠、稻米糠等饲料免征增值税2126.单一大宗饲料等在国内流通环节免征增值税2227.生产销售有机肥免征增值税2428.滴灌产品免征增值税2629.生产销售农膜免征增值税2730.批发零售种子、种苗、农药、农机免征增值税2731.纳税人购进农业生产者销售自产的免税农业产品可以抵扣进项税额2832.农产品增值税进项税额核定扣除2933.从事农、林、牧、渔业项目减免企业所得税3134.从事“四业

4、”的个人暂不征收个人所得税3335.农业服务免征增值税3336.农用三轮车免征车辆购置税3437.捕捞、养殖渔船免征车船税3538.农村居民拥有使用的三轮汽车等定期减免车船税36（三）支持新型农业经营主体发展税收优惠3639.“公司＋农户”经营模式销售畜禽免征增值税3640.“公司＋农户”经营模式从事农、林、牧、渔业生产减免企业所得税3841.农民专业合作社销售农产品免征增值税4042.农民专业合作社向本社成员销售部分农用物资免征增值税4043.购进农民专业合作社销售的免税农产品可以抵扣进项税额4144.农民专业合作社与本社成员签订的涉农购销合同免征印花税42（四）促进农产品流通税收优惠43

5、45.蔬菜流通环节免征增值税4346.部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税4447.农产品批发市场、农贸市场免征房产税4548.农产品批发市场、农贸市场免征城镇土地使用税4549.国家指定收购部门订立农副产品收购合同免征印花税46（五）促进农业资源综合利用税收优惠4750.以部分农林剩余物为原料生产燃料电力热力实行增值税即征即退100%4751.以部分农林剩余物为原料生产资源综合利用产品实行增值税即征即退70%4852.以废弃动植物油为原料生产生物柴油等实行增值税即征即退70%5053.以农作物秸秆为原料生产纸浆、秸秆浆和纸实行增值税即征即退50%5154.以锯末等原料生产的人造板及其制品实行

6、减按90%计入收入总额5211055.以农作物秸秆及壳皮等原料生产电力等产品实行减按90%计入收入总额5356.沼气综合开发利用享受企业所得税“三免三减半”54三、激发贫困地区创业就业活力56（一）小微企业税收优惠5657.增值税小规模纳税人销售额限额内免征增值税5658.小型微利企业减免企业所得税5759.重点行业小型微利企业固定资产加速折旧5960.企业免征政府性基金61（二）重点群体创业就业税收优惠6261.重点群体创业税收扣减6262.吸纳重点群体就业税收扣减6363.残疾人创业免征增值税6464.安置残疾人就业的单位和个体户增值税即征即退6565.特殊教育校办企业安置残疾人就业增值

7、税即征即退6866.残疾人就业减征个人所得税6967.安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除7068.安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税71四、推动普惠金融发展72（一）银行类金融机构贷款税收优惠7269.金融机构农户和小型微型企业小额贷款利息收入免征增值税7270.金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入7471.金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除7572.金融企业涉农和中小企业贷款损失